Виды счетов в банке для юридических лиц и ИП
Основными разновидностями банковских счетов для предпринимательской деятельности являются расчетный, кредитный, валютный, депозитный и счета специального назначения.
Вид банковского счета
Каждый вид банковского счета, открываемый в кредитной организации для юридических лиц или индивидуального предпринимателя при ведении предпринимательской деятельности, имеет свое целевое назначение.
Таблица 1. Вид банковского счета
| Вид | Предназначение |
| Расчетный | Открывается для осуществления текущих операций, связанных с предпринимательской деятельностью |
| Кредитный | Фиксируется информация о движении денежных средств и начислению процентов по предоставленным банком ссудам юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям |
| Депозитный | Учитываются свободные денежные средства, внесенные в банк для извлечения дополнительного дохода в виде начисляемых процентов |
| Бюджетный | Для средств, полученных от всех уровней бюджета РФ. Примечание! Финансы могут быть предоставлены в качестве субсидий, субвенций, дотаций и т. д. |
| Транзитный | Для учета валютных операций |
| Валютный | Для осуществления расчетов в иностранной валюте |
| Залоговый | Зачисляемые на него средства направлены на погашение обязательств залогодателя перед залогодержателем |
| Доверительное управление | Конкурсное производство при признании юридического лица или индивидуального предпринимателя банкротом |
| Счет поставщика | Для учета операций поставщиков, принимающих платежи через платежных агентов |
Примечание! Каждый счет имеет уникальный балансовый номер согласно Плану счетов Банка России.
Расчетный счет
План счетов кредитной организации:
- для юридических лиц – 40702;
- для физических (индивидуальных предпринимателей) – 40802.
Данный вид предназначен для всех операций, связанных с предпринимательской деятельностью:
- оплата товаров и услуг поставщиков;
- поступление платежей от покупателей за выполненные работы, товары, оказанные услуги;
- расчеты с персоналом по оплате труда;
- перечисление налогов и взносов в контролирующие органы;
- расчеты по кредитам и займам с контрагентами и т. д.
Контроль операций фиксируется выпиской банка, предоставляемой по запросу клиента (может быть оформлена в электронном виде или при обращении в банк уполномоченных лиц). Остаток согласно ежедневной выписке должен совпадать с внутренней отчетностью предприятия.
Расчетный счет может быть открыт:
- юридическим лицам;
- индивидуальным предпринимателям;
- лицам, занимающимся частной практикой в установленном порядке;
- представительствам кредитных организаций;
- некоммерческим предприятиям для операций по целям, ради которых они были образованы.
Примечание! Согласно действующему законодательству, можно иметь неограниченное количество расчетных счетов в различных банках. Для обособленных подразделений предусмотрено открытие субсчетов.
Основанием для открытия является заключение договора с банком.
Перечень основной документации юридических лиц, предоставляемой для заключения соглашения с кредитной организацией, следующий:
- Учредительные документы – устав и типовые положения. Для органов власти – законодательные акты о создании и правовом статусе. Для индивидуальных предпринимателей – документ, удостоверяющий личность.
- Лицензии и разрешения, предоставленные данному юридическому лицу в случаях, когда они влияют на правоспособность компании заключать договоры.
- Карточка подписей уполномоченных распоряжаться финансами компании лиц (как правило, генеральный директор и главный бухгалтер).
- Документы, подтверждающие права единоличного исполнительного органа организации (приказ о назначении, собрание акционеров и т. д.).
Примечание:
- при открытии субсчетов для обособленных подразделений – положение о создании;
- предприятиям, созданным по законодательству иностранных государств, – документы, подтверждающие правовой статус, свидетельство о постановке на учет в ИФНС;
- для ИП – иностранного гражданина – дополнительно предоставляется миграционная карта или документы, подтверждающие право находиться и осуществлять деятельность на территории РФ.
Прекращение договора банковского счета осуществляется на основании заявления. При закрытии счета кредитная организация обязана в течение 7 дней выдать остаток на счете наличными клиенту или перевести средства по указанным в заявлении на закрытии реквизитам. Клиент должен сдать неиспользованные денежные чековые книжки с корешками.
Примечание! При неявке клиента за получением остатка или неполучение реквизитов для перевода средств в течение 60 дней банк обязан зачислить данные денежные средства на специальном счете в ЦБ РФ.
Кредитный счет
План счетов кредитной организации:
- для юридических лиц – 452 (например, 45201 для овердрафта);
- для физических (индивидуальных предпринимателей) – 454 (45406 для кредитов сроком от 181 дня до года).
Открывается при оформлении ссуды кредитной организацией. На нем отображаются операции по перечислению денежных средств заемщику на основании кредитного договора, а также фиксируется информация о погашении долга.
Счет делится на несколько типов:
- Простой: единоразово осуществляется зачисление заемных денежных средств согласно кредитному договору, юридическое лицо или ИП вносит деньги на счет в качестве погашения долга.
- Кредитная линия – заемные денежные средства предоставляются частичными суммами в пределах определенного лимита по мере надобности. Кредитный лимит определяется на предоставляемых в банк отчетностях о финансовом положении компании.
- Овердрафт – отдельно подключенная услуга к расчетному счету клиента: дополнительный запас денежных средств, использование которых предусмотрено при отсутствии собственных средств на счете.
Текущий валютный и транзитный счета
План счетов кредитной организации: транзитный – 40911, валютные имеют ту же структуру, что и расчетные, но цифры 3 порядка меняются в зависимости от кода валюты.
Данные типы счетов используются при осуществлении операций в иностранной валюте.
Транзитный – это промежуточный счет, на который первоначально поступает экспортная выручка организации, выраженная в иностранной валюте. Для доступа к средствам и праву их использования необходимо представить документы, подтверждающие законность сделки:
- справка о валютных операциях;
- документ-основание для зачисления средств (контракт, инвойс и т. д.).
Примечание! Открытие текущего валютного счета и транзитного осуществляется единовременно.
Депозит
План счетов кредитной организации:
- для юридических лиц – 421 (например, 42107 для депозитов на срок более 3 лет);
- для физических (индивидуальных предпринимателей) – 423.
Основное предназначение депозита – возможность получения дополнительного дохода от вклада временно свободных денежных средств. Доход начисляется в форме процентов. Согласно договору банковского обслуживания, кредитная организация обязуется вернуть сумму вклада и выплатить начисленные на нее проценты в порядке, указанном в соглашении.
Стандартные типы депозитов:
- без досрочного закрытия и пополнения;
- с возможностью пополнения;
- с возможностью частичного снятия.
Примечание! Некоторые банки предусматривают начисление дохода в виде процентов за неснижаемый остаток расчетных счетов компании – сумма в рублях или иностранной валюте, которая должна находиться на остатке на начало банковского дня в течение предварительно оговоренного срока.
Бюджетный
План счетов кредитной организации: 401 для средств Федерального бюджета и 402 для бюджетов субъектов РФ
Главное предназначение – использование выделяемых государством денежных средств в рамках действующего законодательства РФ.
Примечание! Бюджетные средства – средства целевого назначения, операции с данными поступлениями должны быть направлены на достижение той цели, финансирование которой осуществляется государством.
Специальные счета
Специальные счета открываются, когда их использование обязательно в рамках действующего законодательства.
Счет доверительного управления
Открывается на основе конкурсного производства при признании юридического лица или индивидуального предпринимателя банкротом. Должен вестись все время работы доверительного управляющего для проведения операций финансового управления.
Процедура закрытия банковского счета должника в ходе конкурсного производства следующая.
- Конкурсный управляющий представляет документ, удостоверяющий личность, и копию судебного решения о назначении финансового управляющего в деле о банкротстве юридического лица (индивидуального предпринимателя).
- Конкурсный управляющий заполняет заявление о закрытии банковского счета, указывая реквизиты банковского счета, на который будет переведен остаток средств на счете.
Залоговый
Цель открытия – размещение финансов, которые предназначаются для погашения обязательств залогодателя перед залогодержателем. Предмет залога – права на денежные средства по договору залога.
Открытие осуществляется согласно стандартным правилам банка для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Специальный счет поставщика
Должен быть открыт юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, которые являются поставщиками и получают платежи через платежных агентов.
Источник
Виды счетов, открываемых предприятиями в банках
Предприятиям и организациям могут быть открыты различные виды счетов: расчетные, текущие, депозитные, ссудные и другие.
Расчетный счет – открывается (один, или несколько – но в разных банках) предприятиям независимо от форм собственности, обладающим правами юридического лица и предназначен, прежде всего, для совершения расчетов по основной деятельности. На расчетный счет зачисляется выручка от реализации продукции, суммы полученных кредитов, поступления от расчетов с покупателями, дивиденды, проценты и т.д. С этого счета погашаются обязательства предприятия и производятся выплаты по заработной плате, налогам и т.д.
Для расчетного обслуживания между банком и предприятием заключается договор банковского счета – самостоятельный двусторонний гражданско-правовой договор.
Согласно ФЗ «О банках и банковской деятельности» в договоре должны быть указаны: процентные ставки по вкладам (депозитам), стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, имущественная ответственность сторон за нарушение договора, порядок расторжения договора и др.
Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных (но только один расчетный счет в одном банке) и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия.
В определенных случаях предприятиям открываются расчетный субсчет и временный расчетный счет.
Организациям, имеющим отдельные нехозрасчетные подразделения – магазины, склады и т.п. вне своего местонахождения, по ходатайству владельца основного счета могут быть открыты расчетные субсчета для зачисления выручки и производства расчетов по месту нахождения нехозрасчетных подразделений.
Временный расчетный счет может быть открыт строящемуся предприятию, которое частично введено в эксплуатацию. Такой счет открывается на срок до полного пуска предприятия в эксплуатацию. Временный расчетный счет может быть открыт также для проведения операций по зачислению первоначальных взносов учредителей в уставный фонд.
Открытие расчетного счета юридическому лицусопровождается представлением клиентом в банк следующих документов:
— свидетельство о государственной регистрации предприятия, заверенное соответствующим органом государственной власти;
— нотариально заверенную копию учредительного договора о создании предприятия;
— нотариально заверенную копию Устава;
— документ о подтверждении полномочий директора предприятия и главного бухгалтера на распоряжение денежными средствами;
— карточку с образцами подписей первых должностных лиц и оттиском печати;
— свидетельство о постановке на учет в налоговых органах и справки в государственных внебюджетных фондах;
— регистрационную карточку статистических органов;
— лицензии (разрешения) на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию, в случае, если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор банковского счета.
Согласно Инструкции Банка России «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)»№28-И от 14.09.2006 г., представлять письменное заявление на открытие счета не требуется.
Текущие счета открываются тем, кому не может быть открыт расчетный счет, т.е. организациям и учреждениям, не имеющим статуса юридического лица, а именно структурным подразделениям предприятий, удаленным от места основного предприятия (филиалы, представительства). Они предназначены для выплаты заработной платы, командировочных и других текущих расходов, утвержденных сметой организации.
Для открытия текущего счета в банк представляются те же документы, которые необходимы при открытии расчетного счета.
Депозитные счетамогут открываться юридическим и физическим лицам для хранения в течение определенного времени части средств, как правило, под повышенный процент.
Предприятия и организации, осуществляющие операции с иностранной валютой, открывают в банках валютные счета.Российские банки для проведения расчетов своих клиентов в иностранной валюте должны получить от Центрального банка соответствующую лицензию. Валютная лицензия может быть трех видов: генеральная, расширенная, внутренняя.
Ссудный счет открывается клиентам банка при предоставлении кредита.
При открытии клиентом счета в банке он регистрируется в книге регистрации открытых счетов. В течение 5 дней со дня открытия (закрытия) счета банк должен уведомить об этом как владельца счета, так и налоговые органы по месту учета клиента.
Закрытие банковских счетов может осуществляться как в добровольном, так и в принудительном порядке.
В добровольном порядке счета закрываются в следующих случаях:
— по инициативе владельца счета (на основании его заявления);
— по истечении срока действия счета (только специальных счетов, но не расчетного, поскольку последний является бессрочным).
В принудительном порядке счета закрываются в следующих случаях:
— по инициативе банка в случае неоднократного нарушения клиентом расчетно-платежной дисциплины;
— в случае банкротства предприятия;
— в случае признания судом учредительных документов организации недействительными.
Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет
Источник