При осуществлении своей деятельности предприниматель использует

Статус индивидуального предпринимателя или ИП: открытие, отчётность, уровень ответственности

Индивидуальное предпринимательство или ИП – одна из самых популярных форм ведения бизнеса в России. Её привлекательность в том, что оформить свой бизнес таким образом может любое физ. лицо, вне зависимости от наличия у него стартового капитала или сотрудников. Требования для оформления статуса ИП минимальные, а бухучетом, при желании, можно заниматься самостоятельно, не имея соответствующей квалификации.

Что такое ИП?

По сути ИП – это альтернатива предприятия для физ. лиц. Юридическое лицо не имеет права регистрировать свой бизнес таким образом, так как это другой уровень ответственности. Физ. лица же в свою очередь зачастую не имеют средств, возможностей и квалификации для оформления статуса юридического лица.

Статус индивидуального предпринимателя обязательно нужно оформить, чтобы стать на налоговый учёт и заниматься своей деятельностью законно. Оформить ИП может любой гражданин РФ, не имеющий следующих ограничений:

• несовершеннолетие (меньше 18 лет);
• ограниченная дееспособность (по причине судимости).

Иностранные граждане также имеют право оформлять ИП, наравне с остальными жителями страны.

В чём разница между ИП и юридическим лицом?

Основное различие состоит в том, что индивидуальный предприниматель вкладывает собственные средства в развитие своего бизнеса и может быть ни с кем не связан финансово-партнёрскими обязательствами. Юрлица же используют уставной капитал или же свою долю в нём, если в составе юридического лица несколько человек.

Уровень ответственности у данных форм предпринимательской деятельности принципиально разный, это отражается в налогообложении, а также штрафах в случае нарушений. Деятельность ИП регламентируется следующими постановлениями:

• НК РФ (Налоговый кодекс Российской Федерации);
• ФЗ № 129 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

В данных нормативных актах указано всё необходимое для регуляции любых процессов, связанных с ИП.

Обязательно ли оформлять ИП?

Да, это необходимо. Неважно, чем занимается предприниматель и какие доходы это приносит – необходимо оформиться, чтобы платить налоги. Некоторые граждане рискуют и занимаются бизнесом, не сообщая о себе налоговым органам, но это прямой путь к большому штрафу – нелегальный заработок рано или поздно будет замечен инспекцией.

Сферы деятельности индивидуального предпринимателя и его ответственность

Большинство видов деятельности, которые интересуют желающих оформить индивидуальное предприятие, находятся в сфере торговли и предоставления услуг, являющихся общедоступными и разрешёнными в любой форме. Если ИП хочет заняться бизнесом в сфере торговли, туризма, развлечений, транспортных перевозок или рекламы, никакие ограничения на него накладываться не будут.

Однако существуют виды деятельности, доступные не всем:

• лицензируемые – разрешённые, но требующие наличия лицензии (частные охранные предприятия, учебные заведения, медицинская деятельность и изготовление товаров для использования в медицине, военное и авиационное производство);
• требующие разрешения – эти виды деятельности схожи с подлежащими обязательному лицензированию, но разрешение необходимо получать у государственных контролирующих органов, обычно в целях безопасности клиентов ИП (продовольственная торговля, некоторые виды транспортных услуг, косметологические процедуры, некоторые сферы развлечений);
• запрещённые – видами деятельности из этого списка индивидуальным предпринимателям запрещено заниматься в любом случае, вне зависимости от наличия разрешения (любой бизнес с алкогольной продукцией, телевещание, производство боеприпасов и прочих взрывчато-опасных веществ, создание финансовых организаций, авиаперелёты, психотропные вещества и медицинские наркотики и т. д.).

Перед выбором сферы бизнеса для своего ИП предпринимателю рекомендуется тщательно ознакомиться со списками видов деятельности, на которые действуют те или иные ограничения. В противном случае может оказаться, что выбранный бизнес построить в статусе ИП не выйдет и деньги и время будут потрачены зря.

Преимущества и недостатки статуса

Такая форма организации предпринимательской деятельности имеет как преимущества, так и недостатки. Несмотря на множество плюсов, у ИП есть один существенный минус, который может автоматически перекрыть для желающего путь в бизнес для физ. лиц – это ответственность, кардинально отличающаяся от таковой у юридических лиц.

ВАЖНО! Также недостатками можно считать низкий уровень доверия к физ. лицу при кредитовании и необходимость самостоятельно разбираться со сложной системой налогообложения.

Ответственность ИП

Так как индивидуальный предприниматель является физическим лицом, он может распоряжаться только своими средствами. На этапе благополучного ведения бизнеса это может быть плюсом, но в случае проблем физ. лицо подвергает опасности всё своё имущество.

В случае каких-либо проблем с финансами юридическое лицо и ИП будут нести разный уровень ответственности. Судебные органы – приставы и прочие исполнительные лица – будут иметь доступ к личному имуществу индивидуального предпринимателя, так как при основании бизнеса он использовал только собственные накопления.

ВАЖНО! Несмотря на такие ограничения ИП может быть признан банкротом, как и юрлицо.

Основные преимущества ИП

Главной положительной особенностью этого статуса можно назвать доступность: буквально любой желающий может зарегистрировать свой бизнес. Помимо этого:

1. Возможность сдавать налоговую отчётность по упрощённому режиму. Несмотря на то, что в налогах и регламенте их сдачи всё равно придётся разбираться, уровень вовлечённости несравнимо меньший, чем в случае обязательств юрлица.
2. Процедуры создания и закрытия ИП очень просты и могут быть осуществлены одним лицом в течение рабочего дня. Минимум формальностей и сторонних лиц вне зависимости от вида деятельности.
3. Нет ограничений в обналичивании прибыли – сразу после уплаты налогов ИП волен делать со своим заработком всё, что угодно.
4. Штрафы и в целом затраты на бизнес незначительные. ИП получает штрафные счета в несколько раз меньшие, чем юридические лица. Также размер госпошлин настолько небольшой, что их может позволить себе любой предприниматель.

Статус ИП является идеальным вариантом законного оформления малого бизнеса или бизнеса на ранних этапах – прежде всего играет роль минимум затрат и простота оформления.

Процедура регистрации ИП

Регистрацией индивидуальных предпринимателей занимается Федеральная налоговая служба (ФНС) – чтобы оформить свой бизнес, необходимо обращаться в своё локальное отделение, расположенное по месту прописки или фактического проживания заявителя.

ВАЖНО! Процедурой можно заняться как самостоятельно, так и оформить через посредников – специальные конторы, которые возьмут на себя все организационные моменты. Выбор за самим предпринимателем, однако в юридической помощи при регистрации ИП нет острой необходимости.

Вся процедура без посторонней помощи может обойтись предпринимателю всего в 800 рублей – таков размер госпошлины за открытие ИП. Аналогичная стоимость будет у онлайн-регистрации через портал ФНС и отправку документов почтой (плюс расходы на нотариуса и почтовые услуги).

Подготовка к регистрации: выбор вида деятельности и наименования

Если предприниматель уверен, чем хочет заниматься в статусе ИП, выбранная им сфера деятельности всё равно нуждается в проверке на наличие ограничений для физ. лиц. Проверить их наличие можно в перечнях, утверждённых государственными органами контроля и находящимися в свободном доступе.

ВАЖНО! Вид деятельности должен быть отражён в документации в виде кодов деятельности, причём один из них должен быть выбран в качестве основного. Найти данные коды можно в классификаторе ОК 029-2014.

Важно знать, что создать себе официальное наименование и как-либо претендовать на его законодательную защиту ИП не может – такая возможность есть только у юридических лиц. Официальное название предприятия, которое будет фигурировать во всей документации – финансовой, налоговой и т. д. – будет примерно таким: ИП Васильев Д. Е., то есть в виде Ф. И. О. самого предпринимателя. Ничто не мешает зарегистрировать коммерческое обозначение фирмы, которое будет использоваться в бизнесе, но уровень законодательной защиты будет не таким высоким, как у того же товарного знака.

Если со сферой деятельности и наименованием предприниматель определился, самое время заняться сбором документов для регистрации и искать своё отделение ФНС. Если у предпринимателя по каким-то причинам нет возможности посетить своё отделение по прописке или по месту временной регистрации, он может воспользоваться вариантом регистрации онлайн.

Заявление на регистрацию: заполнение и подача

Процедура регистрации начинается с подачи заявления – необходимое предпринимателю выделяется под формой Р21001. Бланк для документа можно получить как в отделении ФНС при личном визите, так и онлайн.

Заявление будущий индивидуальный предприниматель заполняет самостоятельно (или поручает это своему представителю – юристу, конторе и т. д.). Образцы для заполнения можно найти на официальных сервисах ФНС в свободном доступе.

Для заявлений, заполненных от руки на бумажном бланке, требования к оформлению не предъявляются, главное, чтобы в нём не было ошибок (любые ошибки, особенно в написании Ф. И. О., помарки или зачёркивания аннулируют документ). К электронной же форме есть требования: шрифт Courier New 18, исключительно заглавными буквами.

Оплата госпошлины

Заявление не может быть принято, пока предприниматель не оплатит обязательную госпошлину за регистрацию (необходимо приложить квитанцию об оплате).

Оплатить пошлину можно следующими способами:

• лично во время процесса регистрации – это можно сделать прямо в отделении ФНС;
• через онлайн-сервис для регистрации ИП – на официальном портале ФНС.

Выбор налоговой системы для ИП

При регистрации статуса ИП физ. лицо может выбрать систему налогообложения, согласно которой будет переводить отчисления ежемесячно. Как правило, выбор стоит между ОСН – общей системой налогообложения, и УСН – упрощённой системой налогообложения.

ВАЖНО! Начинающему предпринимателю рекомендуется выбрать именно второй вариант – с такой системой будет легче, если нет опыта в ведении налоговой документации.

ОСН для индивидуальных предпринимателей

Общая система налогообложения используется большинством предприятий на территории РФ и предполагает оплату полного налогового пакета без особых условий. Назначается ИП автоматически, если заявитель не подтвердил своё намерение сдавать отчётность по упрощённой системе с помощью соответствующего заявления.

• НДФЛ;
• налог на добавленную стоимость;
• страховые взносы.

УСН для индивидуальных предпринимателей

Принципиальное отличие этой системы от традиционной – объединение всех налогов в один. Это не только упрощает вычисления при расчёте налоговой нагрузки на предприятие, но и значительно облегчает процесс ведения и контроля налоговой документации.

Возможность перейти на упрощённую систему налогообложения – это привилегия, доступная физ. лицам. Данное допущение было введено, чтобы ИП могли самостоятельно заниматься своим бизнесом, не привлекая к процессу юристов по налоговому праву.

ВНИМАНИЕ! Выбор в сторону УСН не экономит для предпринимателя деньги – он будет платить столько же, сколько платил бы по системе ОСН, зато экономит время и ресурсы на документацию.

Перечень необходимых для регистрации документов

Если предприниматель прошёл этапы, перечисленные выше, он уже обладает всеми необходимыми для оформления статуса ИП документами – осталось только подать их. Список минимален, и большую часть позиций из него гражданин РФ получает непосредственно в процессе.

ВАЖНО! Иностранцы, которые хотели бы зарегистрировать ИП в России, должны озаботиться наличием дополнительных документов. Это временное разрешение на проживание или документ, подтверждающий более высокий статус резидента (копия), а также нотариальный перевод паспорта иностранного гражданина на русский.

Что необходимо для регистрации:

• копия паспорта гражданина РФ;
• корректно заполненное заявление на регистрацию (форма Р21001);
• квитанция об уплате госпошлины;
• заявление о переходе на УСН (в трёх экземплярах).

При наличии этих документов предприниматель может спокойно подходить к завершению процедуры регистрации и готовиться сдавать их – основная часть работ по оформлению статуса ИП уже завершена.

Официальное заверение документов

Перед сдачей бумаги можно заверить, это можно сделать у нотариуса, потратив на весь процесс не более часа. Если предприниматель лично занимается регистрацией, заверение необязательно, если же документы отправляются в отделение ФСН почтой – услуги нотариуса нужны в обязательном порядке.

ВАЖНО! При подаче бумаг в онлайн-режиме заверить их можно только с помощью ранее оформленной электронной подписи. К сожалению, если таковой у заявителя нет, онлайн-регистрация ему недоступна.

Финальный этап регистрации: сдача заявления с документами

Если после проверки выяснилось, что все документы в порядке, а заявление правильно составлено и подписано, то предприниматель сделал всё, что зависит от него в процессе регистрации. Осталось только передать документы и заявление согласно выбранному способу: лично передать ответственному сотруднику, выслать по почте или отправить онлайн.

ВАЖНО! Желательно потребовать у сотрудника, который принимает бумаги, расписку, подтверждающую факт передачи ему бумаг. Это не обязательно, но поможет защитить предпринимателя от непредвиденной потери документов и квитанции в процессе проверки.

Получение регистрационных документов

После сдачи бумаг в ФНС предпринимателю остаётся только ждать результатов. Ожидание не займёт много времени – официальный срок регистрации ИП составляет всего три рабочих дня или даже меньше, если нагрузка на орган ФНС, в который подавалось заявление, низкая.

Если решение по заявлению положительное, налоговая служба самостоятельно уведомит об этом индивидуального предпринимателя (по почте или электронной почте), но при желании узнать об этом можно и раньше. При положительном решении от ФНС придёт следующее:

• свидетельство о постановлении на налоговый учёт;
• лист записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (форма Р60009).

Открытие расчётного счёта

После регистрации ИП необходимо открыть расчётный счёт – для налогообложения нельзя использовать личные счета, кроме того, специальный счёт для предпринимателей лишён лимитов для потребительских целей. Сделать это можно в любой момент после того, как официальная регистрация будет завершена.

Не имеет значения, какой банк используется в качестве инструмента для открытия счёта – предприниматель может выбрать любой по своему усмотрению. Чтобы получить возможность открыть такой счёт, необходимо просто обратиться с соответствующей просьбой к сотруднику банка и следовать инструкции.

Процесс практически не отличается от оформления любого другого счёта в банке – от личного до социального.

Налоги и платежи ИП

Так как большинство предпринимателей выбирает УСН для сдачи своей налоговой отчётности, речь пойдёт о налоговых обязательствах, связанных именно с этой системой. Если ИП осознанно выбрал ОСН, для него не будет никаких упрощений в плане ведения документации.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

ЕНВД представляет из себя основные налоги для предпринимателей, объединённые в один для удобства и снижения количества документации. «Внутри» единого вменённого налога находятся:

• налог на прибыль;
• НДФЛ;
• налог на имущество;
• НДС.

Это усреднённый список – если по виду деятельности предприниматель не обязан платить тот или иной налог из списка, это будет учтено при расчётах и лишние средства списывать не будут.

ВАЖНО! ЕНВД действителен только до конца 2020 года – после этого он будет отменён, и обладатели статуса ИП должны будут перевестись на другую систему. Система перевода для тех, кто успел оформиться с возможностью выплаты единого налога, будет смягчена.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Так как развитие сельскохозяйственной отрасли является на данный момент приоритетным, существует отдельный льготный налог для ИП, связавших свою деятельность с сельским хозяйством, то есть:

• фермерством;
• животноводчеством;
• производителями товаров для сельского хозяйства;
• предоставителями услуг сельскохозяйственным предпринимателям и производствам.

Данный налог заменяет налог на прибыль и налог на имущество, делая таким образом налоговую нагрузку на предпринимателя менее существенной. Данная мера была предпринята для того, чтобы предприниматели охотнее занимались сельским хозяйством и всем, что с ним связано.

Какие взносы должен платить ИП?

Налоговая нагрузка на индивидуального предпринимателя заключается не только непосредственно в налогах – есть ещё и страховые взносы, которые ИП обязан вносить за себя и за своих сотрудников, если те у него числятся.

Принципиальное отличие взносов от налогов в том, что первые всегда фиксированная сумма – предприниматель оплачивает их каждый месяц без изменений, налоги же рассчитываются ежемесячно, так как изменяются в зависимости от финансовых показателей предприятия.

Обязательные взносы

• на обязательное пенсионное страхование – фиксированная сумма в размере 32 448 рублей за год;
• на обязательное медицинское страхование – 8426 рублей в месяц.

ВАЖНО! Сумма страховых взносов рассчитана на предпринимателей, которые получают не более 300 000 рублей годового дохода. Если доход ИП больше, то отчисления на ОПС будут повышены в зависимости от превышения лимита (1 % от разницы), ОМС же останется без изменений.

При наличии сотрудников индивидуальный предприниматель обязан отчислять страховые взносы и за них – для этого сотрудники должны быть официально трудоустроены у ИП, иначе это нарушение закона и уклонение от налогов.

Страховые взносы за сотрудников

• ОПС – 22 % от заработной платы;
• ОМС – 5,1 %;
• обязательное социальное страхование – 2,9 %.

ВНИМАНИЕ! Периоды, когда индивидуальный предприниматель не ведёт деятельность (например, отпуск по уходу), являются льготными для страховых выплат – можно не платить их, если обратиться с соответствующим заявлением в налоговую инспекцию по месту прописки или фактического проживания.

Если вы начинающий предприниматель или пока только пробуете себя в бизнесе, то начать лучше всего именно со статуса ИП. Возможность сдавать налоговую отчётность по упрощённой системе, небольшие затраты на оформление и незначительные формальности не станут сложностью даже для тех, кто впервые занимается предпринимательской деятельностью.

Источник