Организация оплатила кредит за своего сотрудника

Особенности оплаты кредита за сотрудника

Иногда у работодателя возникает необходимость оплачивать кредит, взятый сотрудником. Законно ли это? Как учитывать возникающие отчисления? Рассмотрим в этой статье.

Вопрос: Организация возмещает работникам затраты на уплату процентов по кредитам на приобретение жилья. В период действия режима самоизоляции организация переводила денежные средства в рамках указанного возмещения напрямую на банковские счета работников. Распространяется ли действие п. 24.1 ст. 255 НК РФ на указанные суммы? Можно ли учесть их в расходах в рамках установленных норм?
Посмотреть ответ

Законно ли оплачивать кредит сотрудника?

В 2012 году вышло письмо Роструда, в котором указана неправомерность удержаний платы за кредит из зарплаты сотрудника. Эта позиция была сформирована на основании статей 137 и 138 ТК РФ. В статье 137 ТК РФ оговорены случаи, в которых возможны удержания из зарплаты:

• Задолженность перед работодателем.
• Излишне выплаченная зарплата.
• Неотработанный аванс (если сотрудник увольняется).
• Обязанность производить удержания возложена на работодателя органами власти (к примеру, у сотрудника есть задолженность по алиментам, которая взыскивается).

Вопрос: Как определяется НДФЛ при выплате организацией за работников процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения?
Посмотреть ответ

В случаях, не прописанных в законе, удержания будут неправомерными. В статье 138 ТК РФ указаны пределы удержаний. В частности, размеры отчислений не могут превышать 20%. Если удержания производятся на основании федеральных законов, размер их не может превышать 50%. Если выплаты выполняются на основании исполнительного листа, общий объем удержаний может составлять не больше 70%.

Вопрос: Как определяются расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения (п. 24.1 ч. 2 ст. 255 НК РФ)?
Посмотреть ответ

Однако спустя некоторое время вышло новое письмо Роструда, в котором прописана невозможность применения статей ТК к рассматриваемой ситуации. Обосновывается это тем, что сотрудник имеет право распоряжаться заработком по своему усмотрению. Если работник направляет в бухгалтерию заявление с просьбой об удержаниях заработка для оплаты кредита, отчисления будут полностью законными.

ВНИМАНИЕ! Так как зарплатой распоряжается сам сотрудник, статья 138 ТК РФ не может применяться в данной ситуации. Следовательно, никаких ограничений по отношению к размеру отчислений не применяется.

Оплата кредита сотрудника – это право, а не обязанность работодателя. Руководитель может отказаться от совершения отчислений, так как данная операция может повлечь за собой некоторые сложности. Статья 136 ТК РФ указывает на обязанность работодателя уплачивать сотруднику зарплату. Если руководитель переведет деньги работнику, но не оплатит кредит, формально никакого правонарушения он не совершит.

ВАЖНО! К оплате кредита сотрудника работодателем не применяются нормы ТК РФ. Следовательно, если работодатель по своей вине будет перечислять средства на неверный счет из-за ошибок в платежных документах, это не будет признано невыплатой заработка. Работник не сможет потребовать от компании возмещения убытка, возникшего вследствие просрочки кредита.

С юридической точки зрения оплату кредита сотрудника работодателем можно признать поручением (статья 971 ГК РФ). Работодатель будет являться поверенным, а сотрудник – доверителем. Если организация переведет средства не на тот счет, доверитель может взыскать ущерб на основании главы 25 ГК РФ.

Из каких сумм могут выполняться удержания

Удержания по заявлению сотрудника могут выполняться из любых начислений. Это может быть оклад, аванс, выплаты по больничному листу, командировочные, премии. Условием является необходимость начисления НДФЛ. Кредитору может перечисляться заработок работника в объеме до 100%.

Кто будет уплачивать комиссию

Как правило, при перечислении средств на оплату кредита нужно уплачивать комиссию. Если комиссия будет изыматься из заработка работника, последнему нужно сделать соответствующие указания в заявлении. Если комиссию будет выплачивать работодатель, сопутствующие траты будут считаться доходом ФЛ в форме оплаты услуг, выполненной в интересах сотрудника. Основанием является подпункт 1 пункт 2 статьи 211 НК РФ. То есть сумма комиссия будет включаться в доход трудящегося, облагающийся НДФЛ.

Нельзя включать комиссию в состав налоговых трат в целях обложения налогами. Объясняется это тем, что соответствующие траты нельзя учитывать при начислении налога на прибыль. Основанием запрета является статья 270 НК РФ и письмо Минфина от 12 марта 2006 года.

Способы оплаты кредита работодателем

Существует два способа оплаты кредита сотрудника работодателем:

1. Предоставление займа на покрытие кредита. В этом случае у сотрудника возникает задолженность перед работодателем, выплата которой выполняется путем удержания из зарплат. Перечислять средства в кредитное учреждение может как компания, так и работник. В данной ситуации у сотрудника возникает доход по беспроцентному займу (статья 212 НК РФ), на который начисляется НДФЛ. Работодатель не может выполнять удержания, превышающие 20%.
2. Досрочный перевод аванса на сумму платежей по кредиту. Этот аванс переводится не на счет сотрудника, а на счет кредитного учреждения. Это мероприятие не будет считаться удержанием, так как работник самостоятельно распоряжается своим заработком. Однако сумма платежа не может превышать размер аванса или зарплаты сотрудника. Если лимит превышен, у налоговой службы могут появиться вопросы.

Второй способ может использоваться только в том случае, если размер ежемесячных выплат по кредиту небольшой.

Оформление оплаты кредита

Сотрудник должен составить заявление с просьбой оплаты кредита и направить его в бухгалтерию. В заявлении указывается эта информация:

• Сумма, которая будет ежемесячно перечисляться на счет кредитного учреждения.
• Выплаты, из которых будут исполняться перечисления (оклад, аванс, премии).
• Период выполнения перечислений.
• Кредитор, которому будут направляться деньги, его банковские реквизиты.
• Основание для совершения выплат (к примеру, оплата займа по кредитному договору под номером таким-то).
• Согласие на удержание комиссии из зарплаты.

Если сотрудник не предоставил необходимую информацию, в строке назначения платежа нужно указать, что деньги направляются за определенного человека. К примеру, «За Петрова Петра Петровича». Требуется эта пометка для того, чтобы кредитор имел возможность идентифицировать дебитора. Рекомендуется прописать, что средства удерживаются из зарплаты. Если рассматриваемого указания не будет, выплаты могут засчитаны в качестве дополнительного дохода сотрудника.

Бухгалтерский учет удержания средств в счет кредита

Удержание средств из зарплаты фиксируется по ДТ счета 70 и КТ счета 76. Так как кредитор сотрудника – это не кредитор компании, следует создать субсчет к счету 76. Назвать его можно так: «Расчеты по просьбе работников». Комиссия банковского учреждения учитывается по ДТ счета 70 и КТ счета 73. Зарплата направляется на оплату кредита, однако НДФЛ и страховые взносы с нее удерживаются в стандартном порядке.

Рассмотрим бухгалтерские проводки, используемые при оплате кредита работодателем:

• ДТ26 КТ70. Начисление зарплаты сотруднику.
• ДТ26 КТ68, 69. Начисление ЕСН (при этом учитываются взносы в пенсионный фонд).
• ДТ26 КТ69. Удержание страховых взносов.
• ДТ70 КТ68. Удержание НДФЛ.
• ДТ70 КТ76. Удержание средств из зарплаты по заявлению сотрудника.
• ДТ70 КТ50. Выдача зарплаты из кассы сотруднику.
• ДТ76 КТ51. Перечисление средств кредитору сотрудника.

Первичным документом будет являться кредитный договор (требуется указать его номер), различные платежные документы, трудовой договор.

Источник

Если организация перечисляет за сотрудника проценты по кредиту

Начисляются ли страховые взносы на сумму процентов по кредиту, перечисляемых организацией за своего работника в банк?

Суммы оплаты организацией за своего работника процентов по нецелевому кредиту, взятому работником на потребительские цели, а не конкретно на приобретение или строительство жилья, облагаются страховыми взносами. На это указал ФСС России в письме от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985.

Частью 1 статьи 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ определено, что объектом обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством для плательщиков страховых взносов —организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений.

В соответствии с частью 1 статьи 8 указанного закона № 212-ФЗ база для начисления страховых взносов для плательщиков-организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных частью 1 статьи 7, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье 9.

Пунктом 1 статьи 20.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ определено, что объектом обложения страховыми взносами на случай травматизма признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы.

Пунктом 2 статьи 20.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ установлено, что база для начисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 указанной статьи, начисленных страхователями в пользу застрахованных, за исключением сумм, указанных в статье 20.2.

Таким образом, не облагаются страховыми взносами суммы, выплачиваемые организациями своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения на основании:

• пункта 13 части 1 статьи 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ;
• подпункта 14 пункта 1 статьи 20.2 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ.

Источник

Помогите составить соглашение о том, что организация гасит потребительский кредит сотрудника, взятый на нужды компании

Учредитель(сотрудник) взял потребительский кредит и купил на него станок для организации. Передал организации (наверно нужен еще какой-то документ о передачи станка организации). Теперь нужно составить соглашение, что бы организация выплачивала потребительский кредит сотрудника, использованный на приобретение основных средств для предприятия). И какие документы к нему нужно приложить.

Уважаемая Оксана! Согласно ст.313 Гражданского Кодекса РФ:

1. Кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника третьим лицом, если исполнение обязательства возложено должником на указанное третье лицо.

3. Кредитор не обязан принимать исполнение, предложенное за должника третьим лицом, если из закона, иных правовых актов, условий обязательства или его существа вытекает обязанность должника исполнить обязательство лично.

Вам необходимо изучить кредитный договор, чтобы определить, предусмотрено ли его условиями ограничение исполнения обязательства лично заемщиком.

Если такого условия кредитный договор не содержит, то банк будет обязан принять исполнение обязательств по кредитному договору от организации за заемщика.

Полагаю, что Вам необходимо составить договор между работником и работодателем, по условиям которого работник передает работодателю оборудование определенной стоимостью, а работодатель исполняет обязательства по кредитному договору № __ от ______ перед банком в сроки и на условиях этого кредитного договора. К договору необходимо приложить акт приема-передачи оборудования.

Вместе с тем, обращаю Ваше внимание, что обязательства по кредитному договору перед банком остаются на заемщике, именно он несет ответственность, предусмотренную кредитным договором, за нарушение сроков платежей. Но вправе предъявить эти убытки к организации на основании заключенного с ней договора.

Подготовку документа Вы можете заказать при обращении в чат к любому юристу сайта или в разделе «Документы».

составить соглашение, что бы организация выплачивала потребительский кредит сотрудника, использованный на приобретение основных средств для предприятия). И какие документы к нему нужно приложить.

Прежде всего нужно исходить из того, что перевод долга без согласия кредитора-банка не возможен.

2. Перевод должником своего долга на другое лицо допускается с согласия кредитора и при отсутствии такого согласия является ничтожным.

Если работник заключает договор с организацией, то это будет всего лишь соглашение между лицами об уплате денежных средств работнику, но не договор об уплате кредита работника организацией банку. И если организация прекратит оплачивать деньги Работнику, на нем так и останется обязательство перед банком.

Как правило в кредитном договоре указано, что обязанность по исполнению оплаты исполняет Заемщик.

Между Работником и Организацией можно заключить договор купли-продажи станка, проданного в кредит согласно ст. 488 ГК РФ

1. В случае, когда договором купли-продажи предусмотрена оплата товара через определенное время после его передачи покупателю (продажа товара в кредит), покупатель должен произвести оплату в срок, предусмотренный договором, а если такой срок договором не предусмотрен, в срок, определенный в соответствии со статьей 314 настоящего Кодекса.
2. В случае неисполнения продавцом обязанности по передаче товара применяются правила, предусмотренные статьей 328 настоящего Кодекса.
3. В случае, когда покупатель, получивший товар, не исполняет обязанность по его оплате в установленный договором купли-продажи срок, продавец вправе потребовать оплаты переданного товара или возврата неоплаченных товаров.
4. В случае, когда покупатель не исполняет обязанность по оплате переданного товара в установленный договором срок и иное не предусмотрено настоящим Кодексом или договором купли-продажи, на просроченную сумму подлежат уплате проценты в соответствии со статьей 395 настоящего Кодекса со дня, когда по договору товар должен был быть оплачен, до дня оплаты товара покупателем.
Договором может быть предусмотрена обязанность покупателя уплачивать проценты на сумму, соответствующую цене товара, начиная со дня передачи товара продавцом.
5. Если иное не предусмотрено договором купли-продажи, с момента передачи товара покупателю и до его оплаты товар, проданный в кредит, признается находящимся в залоге у продавца для обеспечения исполнения покупателем его обязанности по оплате товара.

Если нужна помощь в составлении такого договора, обращайтесь в чат.

Источник