Как защитить свой бизнес от налоговой

Блог о налогах Владимира Турова

Учим законно снижать налоги с 2003 года

• RSS-Канал
• Facebook
• Instagram
• Ютуб Telegram
• ВКонтакте

Защитите свой бизнес от налогового произвола!

Каждый предприниматель России хочет в 2017 году работать с достойной прибылью и спать спокойно. Но наше налоговое законодательство зажимает бизнес в тиски. Вы все еще носите «розовые очки» и думаете, что вы сможете работать по-старому, используя «серые схемы» оптимизации налогов? Тогда прочтите эту порцию фактов:

• Система АСК НДС-2 заработала по полной, и налоговики стали перевыполнять все планы по доначислениям налогов: число камералок, проведенных в 2016 году увеличилось на 25,1% (почти 40 млн.), а доначисления выросли на 25,9% (102,3 млрд руб.). Количество выездных проверок снизилось на 15,4%, однако суммы доначислений вскочили на 30,5% и составили 329,1 млрд руб.
• Все законы, принятые в 2016 году, направлены на полную, если хотите — тотальную, прозрачность бизнеса: 401-ФЗ внес изменения в пп.2 п.2 ст.45 НК РФ, и теперь налоговые долги компаний смогут взыскивать с «иных лиц».
• Судебная практика, согласно которой руководитель отвечает за налоговые долги компании своим личным имуществом, уже стала догмой. Суды стали чаще ссылаться на Постановление Пленума ВАС №62 от 30 июля 2013 года.
• Единственное жилье директора, где он проживает с детьми и женой, может оказаться под арестом (с запретом его продавать или кого-либо туда прописывать): Постановление Пленума ВС РФ от 17 ноября 2015 года №50.
• Следователи взялись за бизнесменов — им снова разрешили возбуждать уголовные дела напрямую по налоговым преступлениям. За 2 года число выявленных налоговых преступлений выросло почти на 50% (9283 в 2016 г., и 6 210 в 2014 г.).
• 488-ФЗ: теперь в течение 3-х лет с момента государственной ликвидации, налоговики могут вернуться к ликвидированной компании. И они начнут «копать» связи с «серыми» конторами, искать недоимки, начислять пени и штрафы. А так как компании уже нет, отвечать будут учредители и руководство своим личным имуществом.

И это не страшилки, а уже РЕАЛЬНАЯ ПРАКТИКА, которая позволяет сделать общий конкретный вывод: на бизнес в России УЖЕ накинули удавку и медленно затягивают петлю.

На семинаре Владимира Турова «Легализация: как снизить налоги законно и безопасно», который состоится 9-10 марта в Москве, вы узнаете, как легально выйти из тени — так, что ни один «комар в погонах» не сможет и носа подточить.

Вы только в плюсе!

Вы научитесь грамотно управлять обстоятельствами и кардинально менять ЛЮБУЮ, даже, казалось бы, патовую ситуацию в свою пользу.

Когда другие чешут репу, вы чётко знаете, что делать, как делать и когда делать.

На семинаре «ЛЕГАЛИЗАЦИЯ» вы поймёте, как:

• обналичивать деньги законными методами;
• использовать белые схемы оптимизации налогов;
• легализировать снижение НДС, налога на прибыль, НДФЛ, страховых взносов;
• выводить активы и эффективно защищать бизнес на юридическом уровне;
• и ещё много других полезных для вашей компании «как», актуальных в 2017 г.

Более того, вы сможете найти в своем бизнесе острые углы, ранее скрывавшиеся из виду и за которые сейчас могут наказать.

Что будет на семинаре?

• Мы пройдемся по самым важным федеральным законам (20—25 актов) и проанализируем нововведения.
• С помощью нашей методики вы сможете определить слабые места в текущей финансовой политике компании.
• Вы узнаете, как сегодня государство перекрывает способы снижения НДС и прибыли через обнальные конторы.
• Вы поймете, как можно избежать ответственности, если налоги доначислили одной вашей компании, а взять их пытаются с других.
• Мы вместе определим, до какой степени ваш бизнес может работать легально без ущерба для кармана.
• Мы рассмотрим несколько способов, как в нынешних условиях можно иметь законные наличные средства, не прибегая к обналу.
• Вы увидите, как можно законно избавиться от виртуальных остатков.
• Мы подробно, шаг за шагом, разберем законные механизмы снижения налогов и страховых взносов.
• Вы узнаете, как защитить свой бизнес от притязаний налоговиков и третьих лиц.

А если углубиться в подробности, то вы узнаете:

• 45 подробных схем законной экономии на налогах и страховых взносах без использования обналички.
• Как избежать ответственности при связи с фирмами-однодневками.
• Как платить в 3—5 раз меньше налогов с зарплат топ-менеджеров.
• Методы легального вывода неподконтрольной наличности.
• 10 способов вывода активов без налогов.
• Критерии выбора налоговиками «жертв» для проверки.
• Построение структуры компании, где владельцы бизнеса, руководящий состав и главный бухгалтер максимально защищены от любой ответственности.

Записаться на семинар

Наталья Нагорнова

Главный редактор «Блога о налогах Турова Владимира»

Источник

Как защищать свой бизнес от налоговой

В нашем блоге мы уже осветили такую важную тему, как человеческий фактор в бизнесе. Сегодня поговорим о том, как защищать свой бизнес от одной из многих напастей. А именно: от недобросовестных сотрудников налоговой инспекции.

Почему нужно защищать свой бизнес от государства

Нередко самую большую опасность для бизнеса представляют не конкуренты и не организованные преступные сообщества, а само государство. В лице обличенных властью недобросовестных, коррумпированных чиновников. Наличие в стране «хороших» законов, направленных на создание благоприятных условий для предпринимательской деятельности, отнюдь не гарантия этих «благоприятных условий».

Знание основ законодательства, регулирующего предпринимательскую деятельность, одна из составляющих успешного бизнеса. Помимо всего прочего важно, в частности, знать и то, как отвечать на вопросы в налоговой инспекции, если Вас вызвали на допрос «в качестве свидетеля». Потому что здесь Вам снова придется защищать свой бизнес.

Конституция — мать всех законов

Первый по значимости, основной закон в любом государстве — Конституция.

В российской Конституции насчитывается по меньшей мере пять статей, в той или иной мере касающихся предпринимательской деятельности — 8, 34, 35, 36, 37. Нам гарантированы экономические свободы, защита частной собственности, в том числе на землю, беспрепятственное перемещение товаров, услуг и финансовых средств, а также право на свободный труд и отдых. Запрещены монополизм и недобросовестная конкуренция.

«Секретная» статья Конституции

В основном законе страны имеется еще одна статья, которая напрямую не касается предпринимательской деятельности. Но о ней должен знать каждый российский предприниматель. При определенных обстоятельствах знание ее содержания может пригодиться.

Речь идет о статье 51. Цитирую выдержку:

Никто не обязан свидетельствовать против себя самого, своего супруга и близких родственников, круг которых определяется федеральным законом.

Конституция и налоговая инспекция

Для предпринимателя очень важно знать о существовании этой статьи Конституции. Связано это с тем, что в последние годы массовый характер приобрело такое явление, как вызовы в налоговые инспекции руководителей ООО и индивидуальных предпринимателей на допросы в качестве свидетелй.

Допрос! Звучит грозно, не правда ли?

Налоговики активно применяют эту меру воздействия на бизнес. На первый взгляд, формулировка звучит весьма неприятно и не сулит ничего хорошего. Но если знать свои права, можно смягчить натиск. Важно знать, как отвечать на вопросы сотрудника налоговой инспекции.

Однажды, когда я был на одном из подобных допросов, налоговый инспектор предложила мне расписаться по поводу ознакомлении с пятью статьями из разных кодексов — налогового, гражданского, уголовного и уголовно-процессуального. Не слабо так, да? Допрос в налоговой называется!

Так знайте: подобные действия налоговиков незаконны. Они преследуют одну-единственную цель — оказать психологическое давление на допрашиваемого и заставить играть по их правилам. Ведь еще у многих российских граждан, наверное, в генетическом коде заложена боязнь всего того, что исходит от карательной системы государства.

После моего резонного вопроса о том, причем здесь уголовное законодательство и непродолжительной дискуссии на правовые темы, инспектор смягчила свою позицию. В итоге я расписался только под текстом из статьи 51 Конституции РФ.

Почему нужно защищать свой бизнес от налоговиков

Обычно в налоговую инспекцию предпринимателей приглашают на допросы в качестве свидетелей в рамках камеральных проверок. Сотрудники ИФНС стремятся получить полезную для себя информацию о бизнесе допрашиваемого и о его контрагентах. Один из ключевых вопросов, является ли человек реальным или мнимым руководителем компании.

Обычно задают несколько десятков вопросов. При этом перечень тем, интересующих налоговиков, с каждым годом растет.

Допрос свидетеля в налоговой инспекции может вести как один человек, так и группа сотрудников налогового органа. Цель при этом одна — собрать максимум компромата. Для того, чтобы «убедить» предпринимателя добровольно заплатить дополнительные суммы к уже уплаченным налогам. Чаще всего страсти накаляются вокруг НДС.

На таком допросе ведется протокол, который по окончании допроса будет предложено подписать допрашиваемому.

Нередко требуют оставить образцы подписи, которую предложат сделать в разных положениях — сидя, стоя, боком, быстро и медленно. В общем, как вздумается сотруднику налоговой, ведущему допрос.

И еще один совет

Когда идете на допрос свидетеля в налоговой инспекции, берите с собой только паспорт. Никаких других документов! Если будут задавать неудобные вопросы, всегда можно сослаться на забывчивость, на необходимость уточнить информацию у кого-либо из своих сотрудников.

А самое главное, о чем я хотел сказать сегодня, так это статья 51 Конституции. Практически любой из вопросов налоговиков можно подвести под эту статью, поскольку ответ на него «может затронуть личные интересы». Особенно в том случае, если Вы в одном лице владелец и руководитель компании: состояние бизнеса — это Ваш личный интерес. То же самое можно сказать и о директоре, который не является хозяином фирмы: проблемы в компании могут сказаться, например, на уровне зарплаты. А это уже личный интерес. А на вопросы отказываетесь отвечать, потому что не хотите ухудшить свое положение. Об этом надо заявлять прямо.

Почему налоговики любят трусов

Не надо бояться. В любой момент допроса Вы можете прекратить общение и уйти из здания ИФНС. Налоговики не вправе Вас задержать.

Такое поведение позволит Вам стать в глазах сотрудников налоговой инспекции «проблемным клиентом». И нередко у них возникает дилемма: зачем тратить на него свое драгоценное время, когда вокруг полно более сговорчивых. Там проще добиться искомого результата.

И Вас, о, Боже, наконец оставляют в покое.

Это, конечно, наиболее желаемый сценарий. Однако, так бывает далеко не всегда. В последнее время все реже. Но все же шансы на благополучный исход повышаются. И делает это предприниматель самолично, без помощи юристов и адвокатов. Благодаря умелому использованию возможностей, которые предоставлены действующим законодательством.

Понятно, что данная статья не научит всех в полной мере защищать свой бизнес от разного рода невзгод. Но хочется надеяться, что она может стать хотя бы одним из небольших кирпичиков, заложенных в успех Вашего предприятия.

Как подготовиться к допросу в налоговой инспекции и как вести себя на допросе, темы отдельных статей. Следите за нашими публикациями. Лучший способ быть в курсе событий — подписаться на наши новости и вступить в группу ВКонтакте.

Источник

Как избежать налоговых рисков и защититься от проверок ФНС

Деятельность любой компании связана с клиентами и поставщиками, а значит сопряжена с определенными рисками. Но если в работе с клиентами эти риски носят только коммерческий характер, то сотрудничество с поставщиками может повлечь и коммерческие, и налоговые проблемы.

Какие риски возникают при работе с клиентами

Допустим, есть компания, которая занимается продажей окон. Если она работает по принципу постоплаты, то с коммерческими рисками она сталкивается постоянно. Например, она отгрузила товар клиенту, а деньги не получила. В итоге осталась и без товара, и без денег. В этом случае стопроцентная предоплата полностью защитила бы её от неблагоприятных последствий коммерческого характера, так как деньги ей поступили бы еще до отгрузки товара.

В то же время работа с клиентами никак не связана с налоговыми рисками. Налоговая не будет проверять ваших клиентов и предъявлять вам претензии. Исключение составляет только встречная налоговая проверка, когда вами могут заинтересоваться в рамках проверки цепочки поставщиков.

Какие риски возникают при работе с поставщиками

В случае с поставщиками всё сложнее: в определенный момент могут возникнуть и коммерческие, и налоговые риски. Типичная ситуация: ваша компания заказала товар, заплатила за него деньги, но ничего не получила. Вы потеряли деньги и столкнулись с коммерческими рисками.

Но даже если бы вы работали по предоплате, к вам могут возникнуть вопросы со стороны налоговых органов. ФНС нередко лишает компанию права вычета НДС по сделке, и она, по сути, теряет возможность поставить сумму сделки в расходы, доначислить НДС, налог на прибыль. Плюс к этому добавляются штрафы, пени. А в случае выездной налоговой проверки помимо конкретной сделки проверяют еще и другие.

Последствия коммерческих и налоговых рисков

Когда компания отгружает товар, но не получает за него оплату, она лишается части оборотных денег. Для небольшого бизнеса, у которого нет запасов, такие «сбои» могут оказаться критическими. Теряя деньги, он не может продолжать коммерческую деятельность, а значит перестает выполнять свои обязательства.

Чтобы при заключении сделки избежать потери денег и товара, а также снизить риск попадания под санкции ФНС, нужно проверять контрагентов. Особый интерес к компании со стороны налоговой повышает также репутационные риски — с ней никто не хочет сотрудничать.

Методика проверки контрагентов во многом зависит от размера бизнеса и целесообразности. Проверять можно как в простом режиме — просто скачать с сайта ФНС выписку по контрагенту и проанализировать её, так и комплексно — организовать в компании службу безопасности, отдел кредитного контроля, юридическую службу. Очевидно, что второй вариант больше подходит крупным компаниям, так как подразумевает серьезные затраты.

Небольшому бизнесу, который заинтересован в том, чтобы проверять контрагентов, важно максимально сократить ресурсы на эту работу.

Почему нужно проверять поставщиков

Не все компании в полной мере осознают необходимость проверки поставщиков. В то же время есть несколько законодательных принципов, которые обязывают все организации это делать. И неважно, работают ли они с НДС или применяют УСН.

В-третьих, ст. 54.1 НК РФ озвучила критерии, которыми налоговая должна руководствоваться при проверке компаний.

До определенного периода немаловажен был и принцип должной осмотрительности. Предполагалось, что компания с целью проверки контрагента может использовать открытые источники информации и профессиональные сервисы, скачивать необходимые отчеты и выписки из ЕГРЮЛ. В случае, если ФНС в результате проверки имеет к ней претензии, она лишает компанию вычета, доначисляет налоги, начинает арбитражное дело. Если компания не согласна со штрафами, она подает в суд. В свою очередь суд руководствовался фактами, что на момент заключения сделки компания, проверив своего контрагента-поставщика, посчитала его благонадежным, то есть убедилась, что рисков в сотрудничестве с ним нет. Суд нередко становился на сторону компаний и отказывал в требованиях ФНС.

Но в 2017 году ситуация поменялась. Понятия должной осмотрительности и недобросовестности налогоплательщика устарели. Сейчас при проверке поставщика необходимо убедиться, что он осуществляет реальную финансово-хозяйственную деятельность и сможет самостоятельно исполнить обязательство по сделке.

Таким образом, сейчас компании нужно иметь доказательства следующих фактов.

1. Договор выполняется тем лицом, с которым заключен

Например, компания «Ромашка» заключила с компанией «Лютик» договор о том, что обеспечит ей поставку стекол для окон, которые она производит. Но если по факту стекла привезла не компания «Ромашка», а компания «Василек», и в договоре или в акте это не указано, то возникнут большие проблемы.

Напротив, если по документам прописано, что поставщиком является субподрядчик, и у вашего контрагента заключен договор с ним, то у налоговой не возникнет вопросов.

2. Сделка реальная

При необходимости компания должна быть готова представить переписку, коммерческое предложение, критерии, по которым она выбрала конкретного поставщика.

ФНС точно покажется подозрительной ситуация, когда компания, осуществляющая деятельность, например, на Камчатке, заказывает оконные стекла в Московской области. С точки зрения налоговой такая сделка необоснованная: на транспортировку явно уходит много денег, значит, компания ставит себе это в расходы и платит меньше налогов. В процессе проверки налоговая сравнит цены, по которым компания покупала стекла в Московской области, посмотрит, какие поставщики работают на Камчатке, и задаст вопросы.

3. Основная цель сделки не состоит в неуплате или возврате суммы налога

То есть сделка заключалась ради «здоровой» прибыли, а не для того, чтобы обмануть налоговые органы.

4. По договору поставщик ведет материально-хозяйственную деятельность, способную обеспечить выполнение условий договора

Формируя налоговую базу, ФНС собирает доказательства. Часто она смотрит, могла ли компания-поставщик в принципе выполнить условия договора: есть ли у нее необходимые для этого материалы, склады, персонал и т.д. Если нет, то сделку могут посчитать фиктивной.

Как возникают дела о налоговых правонарушениях

Если в сданной декларации налоговая нашла расхождения, директора компании могут вызвать на допрос или опрос, чтобы разобраться в конкретных сделках. Если он соглашается с претензиями, то компании доначисляют сумму. Вдобавок к этому ФНС может запустить проверку и по другим сделкам.

При возникновении арбитражного дела специалисты налоговой будут не просто доказывать факт, что конкретная сделка была фиктивной, — они будут доказывать умысел. Их задача — убедиться, что контрагент является добросовестным лицом и ведет реальную деятельность.

При этом неважно, платит ли контрагент, с которым вы заключаете договор, налоги. Важны четыре критерия, перечисленные выше.

Как происходит лишение права на вычет по НДС

Основной риск, который возникает при налоговой проверке, — это лишение компании права на вычет по НДС. Но, чтобы оценить этот риск, надо понять, что такое НДС.

Допустим, ООО «Ромашка» производит товар, который стоит 100 руб. Когда компания его продает, то к этой сумме добавляется 20 руб. НДС. Стоимость товара в итоге составляет 120 руб. Именно за эту сумму у нее покупает товар следующее юрлицо — ООО «Василек». В свою очередь «Василек» продает этот товар физлицу, например, за 200 руб. И к этой сумме добавляется НДС в размере 40 руб. Таким образом, физлицо покупает товар уже за 240 руб.

«Василек» должен заплатить в бюджет налог (НДС) — 40 руб. Но этот товар изначально приобретался им за 120 руб., из которых 20 руб. НДС уже было уплачено «Ромашкой». Если «Василек» заплатит 40 руб. и «Ромашка» 20 руб., то ФНС в итоге получит 60 руб., а должна — 40 руб.

Поэтому, когда в конце отчетного периода «Василек» подает в налоговую декларацию, то он указывает в ней, что должен уплатить не 40 руб., а 20 руб. НДС. Остальные 20 руб. он заявит на вычет.

Когда налоговая лишает компанию права на вычет НДС, она, по сути, лишает её возможности поставить определенную сумму, полученную в результате сделки с поставщиком, на вычет. И так по каждой сделке.

Какие налоговые преференции и льготы есть у компаний

Каждая компания имеет немало преференций, но в данном случае остановимся на следующих:

• право на вычет по НДС;
• расходы по налогу на прибыль.

Со своей прибыли компания обязана уплачивать налог 20 %. Под прибылью следует понимать то, что остается после вычета расходов из доходов. Если ИП или компания применяет УСН, то вместо 20 % платит 6 % с доходов или 15 % с разницы доходов и расходов.

Чем опасно лишение права поставить сделку в расход

Когда ФНС решает, что сделка на 1 млн руб., которую вы заключили с поставщиком, недействительна, она заявляет о том, что вы не имеете права поставить эту сделку в расход.

Чтобы понять, как это бьет по экономике компании, рассмотрим такой пример: допустим, доход вашей компании составил 10 млн, затраты — 1 млн руб., и если вы не сможете поставить в расходы сделку с поставщиком на 1 млн руб., то сумма налога будет больше на 200 000 руб.

Помимо этого на сумму накладываются штрафы и пени. Штраф платится с суммы налога, которую вы должны доплатить (НДС и налог на прибыль).

Согласно ст. 122 НК РФ, если налоговики доказывают умысел, то штраф составляет 40 % от неуплаченной суммы налога. Если деяние расценивается просто как неуплата или неполная уплата суммы налога, то 20 %.

На сумму неуплаченного налога начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования (5,5 %) за каждый день просрочки со срока уплаты налога. А поскольку вы не начислили эти деньги вовремя в бюджет, на них начисляют пени за каждый день просрочки.

В каких случаях суд возбуждает уголовное дело

Если налоговая доказывает умысел в заключении сомнительной сделки, то в отношении руководителя предприятия может быть возбуждено дело по одной из статей УК РФ: ст. 199 за неуплату налога в крупных размерах или ст. 159 за мошенничество.

Как налоговая строит доказательную базу

При проведении камеральных проверок по НДС налоговая использует специальную программу АСК НДС. Она сопоставляет данные по одной операции, и в случае, если они не совпадают, формируется автоматическое требование по разрыву, который сигнализирует о завышении налоговых вычетов покупателем или занижении суммы налога к уплате продавцом. По таким требованиям осуществляются мероприятия налогового контроля по всей цепочке контрагентов. Система АСК НДС показывает низкий, средний и высокий налоговый риск, они имеют цветовые обозначения.

Имея на руках информацию о компаниях из системы АСК НДС, сотрудники налоговой службы используют профессиональный сервис по проверке юрлиц, например, Контур.Фокус, и дальше уже подробно смотрят информацию о заинтересовавшем их налогоплательщике.

Экономьте время на оценке надежности компании и снижайте коммерческие и налоговые риски по сделке.

В центр внимания инспекторов могут попасть компании, которые не проявили должную осмотрительность и отнеслись к проверке контрагента формально.

В рамках проверки налоговая может вызвать директора компании на допрос. В Письме ФНС РФ от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@ приводится перечень вопросов, которые помогают сотрудникам ФНС прояснить ситуацию по сделкам. Один из важных вопросов — существуют ли в организации документы, регламентирующие процесс проверки контрагентов?

Как с помощью Фокуса трактовать информацию о контрагенте

В процессе мониторинга клиента или поставщика в Фокусе важно оценить коммерческие риски, которые могут возникнуть в случае сотрудничества с ним.

Задача заключается в том, чтобы не потерять деньги. Хотя коммерческие и налоговые риски сильно пересекаются.

Фокус позволяет увидеть признаки финансово-хозяйственной деятельности. Важно убедиться в том, что компания «живая», то есть она функционирует.

Оценить финансовое состояние помогут следующие индикаторы.

• Рейтинг финансового состояния (вероятность банкротства).
• Наличие денег для выполнения обязательств. Обратите внимание на размер уставного капитала: чем он больше — тем лучше. Размер уставного капитала указывает на то, какую сумму способна выплатить компания в случае банкротства или ликвидации. Если речь идет о нескольких тысячах, то стоит насторожиться.
• Уплата налогов. Само по себе наличие задолженности не говорит о недобросовестности поставщика, но является сигналом, на который стоит обратить внимание.
• Размер краткосрочных и долгосрочных кредитов и доля дебиторской задолженности. Если в прошлом году компания была закредитована и имела высокую дебиторскую задолженность, то через год вряд ли у нее резко всё наладится.
• Наличие периодически выигрываемых и исполняемых государственных контрактов. Можно сравнить суммы по госконтрактам, которыми оперирует организация, с суммой по вашему контракту. Если суммы сопоставимы, то риск ниже, чем если сумма вашей сделки в десяток раз превышает обычные сделки компании. Кроме того, когда компания принимает участие в госконтрактах по 44-ФЗ, она проходит проверку. При этом важно обращать внимание именно на исполненные, а не просто на заключенные госконтракты. Если компания выиграет тендер и не исполнит его, то может попасть на три года в Реестр недобросовестных поставщиков.
• Наличие связанных организаций с удовлетворительным уровнем выручки и чистой прибыли.
• Среднесписочная численность сотрудников должна быть адекватна деятельности компании. Если в компании работает мало людей, а работы по договору предполагают наличие большого штата, то это повод задать поставщику вопрос, как он планирует исполнять свои обязательства. Возможно, он заключает договор с другим юрлицом и передает ему часть работ по договору.
• Договоры лизинга. Если компании предоставляли машины или оборудование в лизинг, значит, её проверял лизингодатель и тот был готов к рискам, которые могут возникнуть при сотрудничестве.
• Наличие арбитражных дел в качестве истца. Стоит обратить внимание на суммы, чтобы понять, попадает ли ваша сделка в категорию «рядовых». Не лишним будет ознакомиться с самими арбитражными делами и посмотреть, как ваш поставщик строит свою защиту по делам в качестве ответчика. Вполне возможно, что он ничего не платит до тех пор, пока с ним не начинают судиться.
• Членство в Торгово-промышленной палате (ТПП). Вступление в ТПП предполагает членский взнос. Кроме того, компании нужно пройти комиссию, которой придется доказывать реальное ведение хозяйственной деятельности и предоставить стратегию развития предприятия на несколько лет вперед. Такая проверка проводится регулярно.
• Действующие сертификаты и декларации. Их наличие может свидетельствовать о том, что на реальное место ведения бизнеса приезжали специалисты, и тот товар, который должен быть сертифицирован или задекларирован, проверялся на месте.
• Выданные лицензии. Лицензии также выдаются по месту работы предприятия после проверки.
• Товарные знаки. На их получение нужно потратить и время, и деньги. Если они есть, значит, компания серьезно относится к делу.
• Завершенные плановые проверки. Проверяющий орган выезжает на фактическое место работы компании, что также является косвенным признаком ведения компанией материально-хозяйственной деятельности.
• Открытые и архивные вакансии. Свидетельствуют о кадровых масштабах компании, её деятельности — если она набирает персонал, следовательно, развивается, расширяется, открывает новые направления.
• Отсутствие компании в особых реестрах ФНС: руководство имеет дисквалификацию и не может занимать руководящие должности; руководитель или учредитель могут быть номинальным руководителем или владельцем многих других фирм; по юридическом адресу компания не найдена; адрес регистрации может быть массовым; есть задолженность перед ФНС более 1 000 руб.; компания не сдает налоговую отчетность более года.

Обратите внимание на то, что все перечисленные факторы не имеет смысла рассматривать по отдельности. Зато в комплексе они складываются в целостный портрет. И чем больше информации о компании вам удалось собрать, тем проще оценить риск сотрудничества с ней. Напротив, если по компании нет никакой информации, это повод задать контрагенту уточняющие вопросы, возможно, встретиться с ним лично у него в офисе или на производстве, запросить дополнительные документы.

Как избежать выездных налоговых проверок

Целью проведения выездных налоговых проверок является проверка правильности исчисления и полноты уплаты налогов в бюджет. Чтобы защитить компанию от визита налоговиков, нужно предусмотреть несколько важных моментов.

1. Комплексный анализ сведений о контрагентах

Нужно обращать внимание на ключевые индикаторы, которые были перечислены выше, и анализировать их в комплексе. Для компании, как для пользователя сервиса по проверке контрагентов, важно, чтобы инструмент не просто выдавал как можно больше информации, но и удобно её систематизировал. Иначе вам будет сложно с ним работать. Удобство и простота пользования особенно важны для малого и среднего бизнеса, у которых ограничены ресурсы на такие задачи.

2. Регламент проверки

Любой сервис по проверке контрагентов — это инструмент. И чтобы им пользоваться, нужно настроить процесс. Для этого нужен регламент — документ, который подробно расписывает процесс проверки. Он позволит организовать сам процесс, назначить ответственных, снизить риски работы с контрагентом, нивелировать человеческий фактор. При наличии регламента компании значительно проще доказать налоговой свою правоту.

В регламенте нужно прописать:

• от какой суммы сделки вы начинаете проверять компанию;
• кого вы проверяете — клиентов, поставщиков или и тех и других;
• какую информацию вы по ним смотрите.

Кроме того, должен быть назначен ответственный за проверку. Если в компании нет регламента, по умолчанию ответственным за заключение сделки и проверку контрагента является директор. И если ФНС придет с проверкой, то задавать вопросы она будет именно ему.

3. Отчет о проверке

По итогам проверки контрагентов нужно составлять отчеты и хранить их в электронном виде и на бумажном носителе.

В целях соблюдения ст. 54.1 НК РФ желательно иметь организованный процесс проверки контрагента. Если его нет, то налоговая будет доказывать умысел.

Введение регламента также позволяет систематизировать процесс проверки. Если этим занимается бухгалтер, то на основании регламента он будет приносить директору отчет. То есть он сможет показать, на основании чего было принято решение работать с конкретной компанией.

Нужно понимать, что отчет — не панацея от проверок ФНС. Но если так случилось, что компания плохо оценила контрагента и на пороге появилась ФНС, то собранная доказательная база позволит показать отсутствие умысла в действиях компании и защититься от штрафа.

Нужно ли проводить тотальную проверку всех контрагентов? Глубина проверки контрагента должна зависеть от суммы сделки. Чем больше сумма контракта и выше риски в условиях, тем тщательнее должна быть проверка. И наоборот, при покупке канцтоваров на несколько тысяч рублей можно ограничиться базовым комплектом уставных документов и экспресс-отчетом из профессионального сервиса.

Меры по снижению рисков

1. Внедрите регламент проверки.
2. Выстроите процесс проверки и определите, кто и за что отвечает.
3. Организуйте хранение отчетов в электронном и бумажном виде.
4. Будьте готовы к проверкам через 3, 5 и 10 лет. По налоговым проверкам срок давности составляет 3 года. Если возбуждено уголовное дело (например, в цепочке контрагентов выявляется схема хищения), то налоговая, распутывая цепочку, может выйти на вас и начать задавать вопросы. Срок давности по таким делам — 5 лет. Если уголовное дело особо тяжкое, то 10 лет.

Получается, что фактически организация должна знать, что происходило по сделкам за 10 лет. Не стоит забывать и о таком явлении, как субсидиарная ответственность. Директор может заключить договор, а позже уволиться. Но в течение трех лет его вправе вызвать на допрос по сделкам, к которым возникли вопросы за период его руководства. Поэтому, заключая договор с контрагентом, всегда готовьте себе «подушку безопасности».

Андрей Веселов, руководитель направления развития продаж в компании СКБ Контур

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Источник