Как может учредитель перечислить деньги своей фирме

Как дать денег своей организации и не платить за это налог

Справочная / ООО

Как дать денег своей организации и не платить за это налог

Когда организация процветает, она приносит владельцам доход. А когда денег мало, компания развивается медленно или даже рискует обанкротиться. В этой ситуации учредители задумываются, как ей помочь и спасти свой будущий доход. Мы расскажем о четырёх способах.

Вы единственный учредитель или обладатель доли больше 50%: подарите деньги организации

Когда доля учредителя в уставном капитале больше 50%, он может передавать организации любые суммы денег. Оформите договор дарения и напишите, что организация получает помощь безвозмездно. Передайте сумму наличными или переведите на счёт организации. ООО подтверждают каждое действие документами, поэтому оформите приходный кассовый ордер или сохраните платёжку.

Этот способ не подходит для учредителей, доля которых — 50% или меньше. В этом случае организация заплатит налог УСН с суммы дара.

Ваша доля в организации — 50% или меньше: скиньтесь с учредителями

Вариант 1. Оформите вклад имуществом

Когда учредителей несколько, они определяют, какая сумма денег поможет организации взлететь или не обанкротиться. Потом каждый платит часть суммы, которая соответствует его доле.

Например, Макс владеет 50% фирмы, Саша — 30%, Олег — 20%. Они решили, что сумма помощи компании — 300 000 рублей. Тогда Макс переведёт организации 150 000, Саша — 90 000, а Олег — 60 000 рублей.

Способ называется «вклад имуществом», потому что деньги — тоже имущество. Вместо денег вы можете передать организации оборудование, например, помещение или компьютеры. Чтобы оформить это, пригласите независимых оценщиков имущества. При небольшом вкладе это неудобно, поэтому обычно учредители расплачиваются деньгами.

Перед оформлением взноса имуществом проверьте устав. Если в нём ничего не сказано об этой возможности, сделку проводить нельзя — налоговая признает её недействительной и потребует от организации вернуть деньги. Поэтому сначала подготовьте новую версию устава и зарегистрируйте его в налоговой.

Пример формулировки в уставе: «участники Общества имеют право делать безвозмездные вклады в имущество Общества. Размер вклада определяет собрание участников. Каждый участник делает вклад пропорционально своей доле в уставном капитале. При этом уставный капитал не увеличивается. Основание — ст. 27 Федерального закона от 08 февраля 1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Вариант 2. Увеличьте уставный капитал

Во время запуска бизнеса вы оплачивали уставный капитал. Чтобы помочь организации, это можно сделать снова. Когда все учредители вкладываются пропорционально своей доле, организация получает деньги, а доли остаются прежними. А если вы решили изменить их, платите непропорционально.

Уставный капитал можно изменить, только если он полностью оплачен. Если организация создана недавно и учредители не успели рассчитаться, придётся подождать или оформить вклад имуществом.

Учредители редко выбирают этот способ, потому что он предполагает много бюрократии. Уставный капитал прописан в уставе, поэтому его тоже придётся изменить. А все изменения устава регистрируют в налоговой.

Сдавайте отчётность без бухгалтерских знаний

Эльба подходит для ООО. Сервис подготовит всю необходимую отчётность, посчитает зарплату, налоги и взносы и сформирует платёжки.

Как принять решение учредителей, чтобы оформить взнос имуществом и увеличение уставного капитала

Когда учредителей несколько, все важные решения о судьбе организации принимают на общем собрании. На встрече проводят голосования — например, нового учредителя принимают только единогласно. Если кто-то против — учредители остаются в прежнем составе. Правила принятия решений придумали, чтобы организациями управляли демократично и ценили права учредителей. Эти нормы прописаны в 14-ФЗ «Об ООО».

Чтобы увеличить уставный капитал и имущество организации, учредители тоже проводят собрание. Как это сделать:

— Сообщите участникам время и повестку за 30 дней до собрания.
— На собрании предложите увеличить уставный капитал или вложиться в имущество организации.
— Проведите голосование. В обоих случаях вам понадобятся 100% голосов.
— Запишите решение собрания в протоколе и отправьте копию всем учредителям не позже, чем через 10 дней.
— Распечатайте протокол и сшейте с другими. Любой учредитель в любое время имеет право ознакомиться с ними.

Когда вы меняете уставный капитал, после собрания сделайте вот что: — Заверьте протокол собрания у нотариуса.

— Дождитесь, когда учредители заплатят взносы в уставный капитал, и проведите второе собрание.
— На новом собрании примите решение об изменении устава.
— Заверьте устав в налоговой: подайте заявление по форме Р13 001, устав, протокол собрания и платёжку об оплате госпошлины 800 рублей.

Вы хотите одолжить деньги организации: оформите беспроцентный заём

Предыдущие способы подойдут, чтобы поддержать организацию бескорыстно. Если вы хотите вернуть деньги, когда дела организации наладятся — заключите договор беспроцентного займа. Пропишите в нём суммы, сроки возврата, проценты за просрочку и фразу «проценты за пользование займом не взимаются».

Необязательно дожидаться даты возврата, которую вы указали в договоре. Организация может вернуть деньги в любое время. Главное, чтобы у неё хватало средств для нормальной работы после выплаты займа.

Когда учредитель даёт в долг организации, оба не платят налог. Учредитель — потому что не получает выгоды от беспроцентного займа. Организация — потому что возвращает всю сумму обратно. По Налоговому кодексу, никто из них не получает доход.

Когда компания даёт беспроцентный заём учредителю, действуют другие правила. Учредитель платит налог с материальной выгоды — и мы рассказывали об этом в статье «Как взять в долг у компании».

Если вы передумали возвращать долги, подарите их организации. Для этого оформите договор дарения. Организация заплатит с суммы прощённого долга налог, но только если ваша доля в компании — 50% или меньше.

Памятка: как дать деньги организации?

Доля учредителя больше 50%

Если доля 50% или меньше, организация платит УСН

Заключить договор дарения

Оформить вклад имуществом

Все учредители платят вклад пропорционально доле бизнеса. Способ должен быть отражён в уставе

Провести собрание учредителей

Увеличить уставный капитал

Все учредители платят взносы пропорционально доле бизнеса. Затем меняют устав и платят госпошлину

Провести два собрания учредителей, принять новый устав и уведомить налоговую

Учредитель одалживает деньги на время

Кто давал в долг — когда-то получит деньги обратно и не заплатит налог. Кто дарил — получит доход в виде дивидендов и заплатит 13% НДФЛ

Заключить договор займа

Картинг. Хочу помочь детям!
Если вы понимаете, что вашей потребностью является благотворительная помощь, то обратите внимание на эту статью.
К вам обратились за помощью те, кто без вашего участия может лишиться увлекательного дела.
Многие дети, мальчишки и девчонки, мечтают стать пилотами на трассе.
Они ходят на занятия, где под руководством опытного тренера изучают приемы скоростного вождения.
Только постоянные упражнения позволяют правильно обгонять, выстраивать траекторию и выбирать скорость.
В основе победы на трассе лежит хорошая квалификация. И, конечно, профессиональный карт.
Дети, которые занимаются в кружках, полностью зависят от взрослых, потому что отсутствие денег и сломанные запчасти не позволяют участвовать в соревнованиях.
Сколько удовольствия и новых ощущений испытывают ребята, когда они попадают за руль и начинают управлять машиной.
Может быть, именно в таком кружке растут не только чемпионы России, но даже будущие чемпионы мира в этом виде спорта?!
Вы можете помочь детской секции картинга, которая находится в городе Сызрань. У нас в настоящее время просто бедственное положение. Все держится на энтузиазме руководителя: Краснова Сергея.
Прочитайте моё письмо и посмотрите фотографии. Обратите внимание на то, с каким увлечением работают мои воспитанники.
Они любят этот развивающий вид спорта и очень хотят продолжать обучение.
Обращаюсь к вам с просьбой помочь выжить секции картинга в городе Сызрани.
Раньше в городе было ДВЕ станции юных техников, и в каждой была секция картинга. Картинг был ещё и во Дворце пионеров. Сейчас в городе нет ни одной стации, и кружок во Дворце пионеров тоже уничтожили. Закрыли — не поворачивается сказать, просто уничтожили!
Мы боролись, писали письма, везде ответ у них один. Лет пять тому назад я ездил к губернатору Самарской области на прием. Он не принял, а приняла меня заместитель.
Вот после этого нам дали помещение, где мы и базировались. У нас очень много детей хотят заниматься картингом, но очень плохая материальная часть не позволяет набирать детей.
Да и большая часть картингов требует ремонта. Вот в таком положении находится наш кружок.
Мы обращались и к мэру города Сызрань за помощью. Второй год ждем помощи. Решили обратиться через интернет к вам за помощью.
Связаться со мной, АДРЕС ДЛЯ ПОСЫЛОК ,446012 Самарская обл.г.Сызрань,ул.Новосибирская 47,ПОСЫЛКУ МОЖНО ОТПРАВИТЬ ДЕЛОВЫМИ ЛИНИЯМИ, и другими транспортными и карьерными службами телефон для доставки 9397086879,можно помощь оказать по номеру телефона 89276105497,перевести помощь, связаться можно через соц сети СЕРГЕЙ ИВАНОВИЧ КРАСНОВ. Или пишите на почту xxUbahbi4xx@yandex.ru.И еще у нас есть петиция, если не затруднит вас подпишите.http://chng.it/cPmmdqsk.Всегда, находясь на волне успеха, надо творить дела милосердия, подавать милостыню. А если Господь помогает в тяжелых обстоятельствах, то не забывать после о благодарности. Тогда и Он не забудет о ваших нуждах.

Тема с картингом до сих пор актуальна, пишите если хотите помочь.

Благодарю, передал информацию авторам статьи.

Источник

Как на практике «переводят» деньги собственнику бизнеса с минимальной уплатой налогов

Выводить деньги из бизнеса на собственников через дивиденды довольно дорого. Ведь с перечисляемой учредителю суммы приходится сначала платить налог на прибыль по ставке 20 процентов, а потом еще и НДФЛ – 9 процентов. На налогах теряется порядка 27 процентов от суммы (20% от прибыли и 9% от оставшейся после уплаты налога на прибыль суммы). Именно поэтому существует множество альтернатив стандартному способу
вывода денег, как правило, позволяющих экономить на налогах.

Обычные способы вывода хорошо известны налоговикам. Например, выдача денежных средств учредителю-работнику под отчет на длительный срок. Оформление основных средств в собственность учредителей-предпринимателей с последующей арендой. Перечисление выплат через совет директоров. Оплата фиктивных услуг, оказанных подконтрольными предпринимателями. Выплата премии за производственные результаты и т. д.

Но практика не стоит на месте, и компании изобретают новые или модифицируют уже известные способы. Причем перевод денег осуществляется не только на самого учредителя, но и на дружественных ему лиц. Каждый из этих способов имеет свои преимущества и недостатки.

Заем сроком на 20 лет является исполнимой сделкой

Чаще всего компании решают проблему выплаты денег учредителю выдачей ему займа на очень длительный по меркам человеческой жизни срок. Например, на 20–30 лет. Налоговая экономия при этом достигается только за счет освобождения от налога на дивиденды, поскольку сумма займа не уменьшает налогооблагаемую прибыль, как и сами дивиденды.

Очевидной проблемой такого способа является сомнительная деловая цель операции.

Кроме того, если заем беспроцентный, то у физического лица в этом случае возникает материальная выгода, исходя из 2/3 ставки рефинансирования (п. 2 ст. 212 НК РФ). Компания как налоговый агент обязана исчислить с нее НДФЛ по ставке 35 процентов (п. 2 ст. 224 НК РФ). Но сделать это нужно будет, только когда учредитель будет погашать свою задолженность (письмо Минфина России от 04.02.08 № 03-04-07-01/21). То есть через 20–30 лет. К этому времени инфляция может существенно уменьшить сумму налога, подлежащего уплате в бюджет.

Размер убытков можно уменьшить, установив проценты по займу в размере 2/3 ставки рефинансирования с выплатой их в конце срока. В этом случае налоговые потери будут не 35 процентов от суммы процентов, а только 20 – тот налог на прибыль, который заплатит компания с начисленных, но не полученных ею процентов (п. 8 ст. 272 НК РФ). Плюс в конце срока должник помимо основного тела займа должен перечислить еще и проценты за 20 лет, что совсем лишает привлекательности этот способ.

Кроме доначисления НДФЛ риск заключается в том, что налоговики могут заявить следующее: выдача займа является фиктивной операцией, поскольку в действительности не предполагался возврат денег. Подобная ситуация была описана в одном из последних обзоров схем, выявленных налоговиками при проверках. Вывод о фиктивности они сделали после анализа сведений об официальных доходах учредителя, включая его зарплату и дивиденды. Эти доходы не позволяли компании надеяться, что учредитель когда-либо вернет заем.

Что касается срока займа, то оспорить его налоговикам будет практически невозможно. Согласно Гражданскому кодексу, стороны договора свободны заключать его на любых условиях – главное, чтобы предполагалось, что сделка может быть исполнена. Таким образом, договор возмездного займа на 20, 30, а то и 50 лет – исполнимая сделка. Кроме того, заем может быть предоставлен на условиях «до востребования». В этом случае никаких претензий к сроку договора вообще быть не может.

Перечисление денег по предварительному договору может быть расценено как заем

На практике встречается и такая опасная разновидность передачи денег учредителю на долгосрочной основе, как выплата по предварительному договору. Например, компания заключает с собственником предварительный договор купли-продажи имеющейся в его распоряжении недвижимости. По этому договору перечисляются деньги. Так как предварительный договор лишь предполагает заключение основного договора в будущем (п. 1 ст. 429 ГК РФ), физлицо, по сути, получает денежные средства вне связи с какими-либо имущественными обязательствами, поэтому это не доход и не заем.

В конечном счете стороны могут прий- ти к соглашению о нецелесообразности запланированной сделки, в связи с чем деньги возвращаются. Однако когда именно деньги будут перечислены обратно, зависит лишь от воли сторон.

По такому же принципу действуют стороны, когда сначала заключают договор продажи или оказания услуг гражданином с обязательным перечислением предоплаты. В дальнейшем сам договор расторгается, но не прописывается срок возврата аванса. В течение этого времени гражданин пользуется полученными средствами.

Этот способ намного рискованнее, чем выдача займа. В частности, налоговики могут прийти к выводу, что в рассмотренном случае у физлица также возникает матвыгода, с суммы которой нужно удержать НДФЛ.

Переуступка долга учредителя дружественной компании позволит признать заем в расходах

Другая модификация способа с займом, с помощью которой компании на практике признают в расходах сумму займа, выданную учредителю, такова. Стороны устанавливают по договору небольшой срок его действия, а затем компания- заимодавец переуступает долг формально независимому контрагенту. Эта организация после наступления срока платежа требует возврата долга. Так как физлицо его не возвращает, через три года долг признают безнадежным и списывают в расходы. При применении этого способа получается, что реальный вывод денег производит компания, которая приобрела долг учредителя, а затем его списала.

Однако при этом у заемщика-физлица возникает доход в сумме займа и начисленных по нему процентов (или суммы матвыгоды по беспроцентному займу). Следовательно, он будет обязан подать декларацию и уплатить с этой суммы НДФЛ.

Но вероятность того, что налоговики, выявив при проверке факт списания долга физлица в расходы компании, предъявят ему претензии в неуплате НДФЛ, не слишком высока.

К тому же на практике многим физическим лицам удается избежать уплаты НДФЛ в такой ситуации, оспаривая сам факт получения займа. То есть когда компания письменно требует вернуть долг, заемщик отвечает отказом, указывая, что на договоре или расписке стоит не его подпись. Компания списывает долг в расходы как безнадежный, а физлицо дохода не признает.

Поручительство перед банком используется для снижения риска

В качестве дружественной компании, привлекаемой для снижения налоговых рисков, на практике иногда используется банк. В таком случае налоговая оптимизация выглядит так.

Банк выдает физическому лицу, на которое нужно вывести деньги, кредит под поручительство дружественной компании, которая формально не связана с этим физлицом. За поручительство компании полагается символическое денежное вознаграждение. Далее кредит гражданин не возвращает, после чего с банком расплачивается компания-поручитель. После истечения срока исковой давности долг физлица перед поручителем списывается в налоговые расходы.

При этом заемщик, не вернувший кредит ни банку, ни поручителю, обязан подать декларацию и уплатить НДФЛ с суммы кредита и процентов по нему. То есть налоговая нагрузка в данном варианте будет аналогична предыдущему.

Риск претензий налоговиков к компании-поручителю довольно высок. Нужно будет объяснить, зачем компания вообще выступала поручителем, тем более если размер ее вознаграждения за поручительство не соответствует рискованности операции. Поэтому компания-поручитель должна доказать, что она проверяла платежеспособность физлица и сомнений в том, что он сможет вернуть долг, не возникало.

Если же налоговикам станет известно, что физлицо, не вернувшее долг, является учредителем дружественной поручителю компании, то инспекторы скорее всего сразу же признают сделки фиктивными. И исключат сумму долга из состава расходов.

Доход может быть передан собственнику бизнеса с помощью векселя

Иногда группа компаний передает деньги своему учредителю с помощью процентов по векселю. Для этого необходимо участие двух дружественных организаций. Одна из них выдает заем другой, получая взамен процентный вексель с максимально допустимым по статье 269 НК РФ размером процентов. Этот вексель с отсрочкой платежа приобретает физлицо, на которое необходимо вывести деньги. После погашения векселя физлицо расплачивается за его приобретение, а весь процентный доход по нему остается в его распоряжении. При этом у учредителя возникает обязанность подать декларацию по окончании налогового периода (ст. 228 НК РФ).

Компания, погашающая вексель, относит на затраты уплаченные по векселю проценты. У компании-заимодавца при этом возникнет небольшой доход на сумму наценки, с которой она реализовала вексель физическому лицу.

Но здесь возникает одно большое «но». Использование векселя само по себе является настолько подозрительным признаком, что к рассмотренной операции налоговики наверняка проявят очень большой интерес.

Экономия при выплате зарплаты из офшорной компании основана на пробеле в НК РФ

Некоторые российские компании для перечисления денег своим собственникам или топ-менеджерам используют пробел в законодательстве по ЕСН – плательщиками этого налога не могут быть иностранные компании, не имеющие в России постоянного представительства.

Строго говоря, оснований для исключения иностранных организаций из состава плательщиков ЕСН нет (п. 2 ст. 11, ст. 235 НК РФ). Однако каким образом заставить платить ЕСН организацию, не имеющую представительства в РФ, неизвестно. Поэтому, если в составе группы компаний есть офшорная организация, в которой аккумулируется часть прибыли группы, учредители могут поступить туда на службу. И получать оттуда на свои банковские карточки зарплату, не облагаемую ЕСН.

Такие сотрудники обязаны отчитаться о своих доходах и заплатить НДФЛ. Впрочем, на практике получающие таким образом доходы физлица открывают счет (и получают привязанную к этому счету банковскую карту) в банке, расположенном за пределами России. Это затрудняет российским налоговикам выявление факта получения россиянином какого-либо дохода.

На практике этот способ применяется, только если денежные средства уже были переведены в офшорную компанию ранее.

Покупка организацией активов, которые необходимы учредителю, позволяет учесть их стоимость в расходах

Одним из наиболее эффективных с точки зрения налогового планирования способов облагодетельствовать учредителя является приобретение в собственность компании дорогостоящих объектов основных средств, пользоваться которыми будет собственник бизнеса. Например, жилой недвижимости, яхт, автомобилей, самолетов, земельных участков и т. п.

В этом случае стоимость объекта основных средств будет включена в налоговые расходы компании через механизм амортизации или иным способом, как в случае с земельными участками (ст. 264.1 НК РФ).

НДС по их приобретению можно предъявить к вычету. Физическое лицо – пользователь этих объектов формально никаких доходов не получит. По крайней мере, доказать это очень проблематично.

Но применение этого способа возможно, только если компания докажет обосно- ванность расходов на приобретение основных средств. Например, использование в деятельности, приносящей доход. Ведь собственник бизнеса будет использовать это имущество на основании надлежаще оформленных документов. Например, возмездного договора аренды дома, квартиры или яхты. То есть он будет выплачивать в пользу компании определенную сумму за их использование. Служебным автомобилем учредитель может пользоваться, например, как член совета директоров.

При этом важно помнить, что цены, например, на аренду имущества, налоговики вправе проконтролировать на основании статьи 40 НК РФ. Ведь организация и ее учредитель признаются взаимозависимыми лицами.

Источник