Инвалид открытие своего дела

Какие льготы существуют для ИП-инвалида

Лица с инвалидностью, которые хотят стать бизнесменами, могут рассчитывать на целый ряд льгот от государства. В первую очередь они направлены на облегчение налогового бремени.

Гражданка М.И. Урбина, 1936 года рождения, является инвалидом II группы и получает трудовую пенсию по старости. С февраля 1994 года она зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя. Полагая, что наличие у индивидуального предпринимателя инвалидности II группы дает право на льготы при взимании страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, М.И. Урбина обратилась в Арбитражный суд Московской области с иском о признании недействительным письма управления Пенсионного фонда N 21 по городу Москве и Московской области от 31 октября 2002 года N 87, которым она была уведомлена об обязанности уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации в виде фиксированного платежа в размере, установленном статьей 28 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».
Посмотреть решение суда

Как зарегистрировать ИП инвалиду

Лица с ограниченными возможностями могут открыть ИП точно так же, как и все остальные граждане. Чтобы стать индивидуальным предпринимателем, необходимо в первую очередь получить индивидуальный номер налогоплательщика. ИНН выдается федеральной налоговой службой, а точнее, местным отделением органа в городе, где проживает налогоплательщик.

Какие предоставляются меры господдержки по обеспечению устойчивого развития экономики в связи с распространением коронавирусной инфекции, в том числе в части уплаты страховых взносов ИП — инвалидами I и II групп?

Если ИНН у гражданина уже есть, получать его заново для открытия ИП не нужно. Если же номера пока нет, можно подать в ФНС сразу два заявления: на выдачу ИНН и регистрацию ИП, поскольку за ту и за другую процедуру отвечает одна и та же служба. Срок выдачи двух документов будет всего на пять дней больше, чем при регистрации ИП с уже имеющимся ИНН.

При составлении заявки на открытие ИП необходимо определиться, какую деятельность будет осуществлять предприятие. В современном кодификаторе от 2018 года насчитывается 21 раздел: от сельского и лесного хозяйства до культуры, досуга и развлечений. Выбранная категория будет влиять на размер налогов для ИП. Лицам с инвалидностью предоставляются налоговые льготы, о которых мы подробно расскажем ниже.

Перед тем как начать пользоваться льготами, необходимо собрать полный пакет документов для регистрации ИП. Помимо упомянутого заявления (оно должно быть составлено по установленной форме Р21001), потребуются следующие бумаги:

• оригинал паспорта заявителя и ксерокопия всех его страниц;
• заявление о выбранной системе налогообложения (общая, упрощенка, патент, вмененный доход или единый сельхозналог);
• квитанция об оплате госпошлины (инвалиды первой и второй групп имеют право оплатить лишь половину установленной суммы);
• справка медико-социальной экспертизы, подтверждающей ограничения по здоровью.

Человек с инвалидностью не обязательно должен подавать заявление лично. Если возможности здоровья не позволяют ему это сделать, он может оформить доверенность на своего официального представителя. В таком случае к комплекту документов необходимо будет добавить еще и оригинал и ксерокопию этой доверенности.

Какие послабления предоставляются ИП-инвалидам

Права людей с ограничениями по здоровью в России защищены федеральным законом №181 от 24 ноября 1995 года «О социальной защите инвалидов в РФ». В соответствии с п. 6 ст. 20 этого документа, государство обязано создавать условия для ведения бизнеса инвалидами.

На практике закон реализуется благодаря нескольким мерам поддержки:

1. Во-первых, налог за регистрацию ИП для инвалидов сведен к минимуму. В разных регионах сумма может разниться, но обычно она составляет всего 10% от местного норматива минимальной оплаты труда.
2. Во-вторых, в начале предпринимательской деятельности государство оказывает материальную поддержку лицам с инвалидностью. Центр занятости населения производит единоразовую выплату пособия по безработице за целый год. В каждом регионе сумма этого пособия устанавливается отдельно. В некоторых городах единоразовая выплата может превышать 100 тысяч рублей. По мнению чиновников из службы занятости, этой суммы должно хватить на то, чтобы покрыть первоначальные риски и издержки при ведении бизнеса.
3. В-третьих, соответствующие положения, способствующие предпринимательской деятельности лиц с ограниченными возможностями здоровья, закреплены в налоговом кодексе РФ. Инвалиды могут пользоваться как льготами, предоставляемыми на общих основаниях, так и особыми послаблениями в связи с состоянием здоровья:
   • скидка 50% на госпошлину для открытия ИП (статья 33.38 НК РФ);
   • налоговый вычет на доходы физических лиц (статья 218 НК РФ):
     • 500 рублей в месяц для инвалидов детства, а также инвалидов первой и второй групп;
     • 3000 рублей в месяц для инвалидов первой, второй и третьей групп, если инвалидность получена в результате защиты СССР или РФ, радиационной аварии или технологической катастрофы;
   • освобождение от НДФЛ на стоимость путевок в санатории, средств реабилитации, медикаментов, если они оплачивались из прибыли ИП;
   • освобождение от уплаты единого соцналога для инвалидов первой, второй и третьей групп, если сумма выручки не превышает 100 тысяч рублей в год (статья 239 НК РФ);
   • освобождение от уплаты госсбора на имущество для инвалидов первой и второй групп, а также инвалидов детства;
   • освобождение или скидка по транспортному налогу (зависит от конкретного региона, где ИП ведет свою деятельность).

Также индивидуальный предприниматель с инвалидностью может воспользоваться общей скидкой на НДС для подакцизных товаров, если выручка за последние три месяца не превысила двух миллионов рублей. По акцизам и единому налогу на вмененный доход льгот нет. Также они отсутствуют для ИП, выбравших упрощенную систему налогообложения.

Как получить льготы на практике

Для получения любой из указанных льгот требуется соответствующая просьба в территориальный орган налоговой службы. Так, чтобы получить вычет по НДФЛ, нужно предоставить налоговую отчетность, сведения о доходах, а также справку МСЭК. А для получения вычета на стоимость санаторного лечения, реабилитации и медикаментов потребуются также документы, подтверждающие необходимость этих расходов, например, рецепт лечащего врача. Также придется предоставить документы, подтверждающие сам факт таких расходов: кассовые и товарные чеки, путевки и ваучеры.

Обратите внимание

В некоторых случаях налоговая служба отказывает индивидуальным предпринимателям с инвалидностью в праве на льготы, ссылаясь на письмо Минфина от 25.05.2017 №03-15-09/32244. В нем указывается, что инвалиды не должны иметь налоговых привилегий, иначе люди без ограничений по здоровью начнут массово перерегистрировать свои бизнесы на инвалидов. Если предприниматель-инвалид столкнется с подобной ситуацией, ему следует сослаться на положения ФЗ №181, поддерживающие ведение бизнеса лицами с ограниченными возможностями. Ведь федеральный закон имеет приоритетное значение, и никакие письма не могут его отменить.

Иногда предпринимателю-инвалиду приходится подтверждать, что он сам ведет хозяйственную деятельность. А в некоторых случаях дело и вовсе доходит до суда. В этом случае помощь могут оказать сообщества инвалидов, действующие в конкретном регионе. Чаще всего у них имеется опыт решения подобных вопросов.

Источник

Открытие ИП инвалидом

Люди с ограниченными возможностями, хотя и являются специфической социально-демографической категорией населения, обладают тем же спектром прав и обязанностей, что и остальные граждане. Законодатель предусматривает для тех, кто имеет такой статус льготы в разных сферах, в том числе при создании бизнеса. Открытие ИП инвалидом практически не отличается от стандартной процедуры, но имеет свою специфику, знание которой позволит упростить ее, сделать более комфортной и быстрой.

Алгоритм открытия ИП инвалидом

Процесс оформления предпринимательской деятельности потенциальный коммерсант, имеющий статус человека с ограниченными возможностями, начинает по обычному алгоритму. Первый шаг – подготовка пакета документов. Затем обращаемся в налоговую инспекцию, и заполняем заявление по форме Р21001, оплачиваем госпошлину (для инвалидов 1, 2 группы предусмотрена 50% скидка). Если необходим переход на специальный налоговый режим, то пишем дополнительное обращение. Важно предварительно узнать ОКВЭД, отвечающий выбранному виду работы, оформить ИНН (сделать это можно в процессе предоставления бумаг). Решение принимают в течение 3 дней. Документы подаются как лично, так и через законного посредника, Интернет – сайт ФНС, портал Госуслуги, или по почте. Открыть ИП инвалиду 1 группы или другой категории несложно, главное – помнить о своих правах и полагающихся привилегиях, хоть их и не так уж много.

Льготы и преимущества

По законодательству статус лица с ограниченными возможностями дает основания для пользования некоторыми льготами, но регистрация ИП инвалидом происходит по стандартной процедуре. Объем привилегий зависит от степени социальной недостаточности, выбранной системы налогообложения, политики органов местного самоуправления (Федеральный закон № 181-ФЗ). В некоторых случаях они не предусмотрены вообще:

• оплата налогов за нежилые помещения;
• по акцизам;
• перечисление страховых взносов (если есть статус безработного);
• при использовании упрощенной системы налогообложения или ЕНВД.

Привилегии для ИП со статусом инвалида можно поделить на несколько категорий: налоговые послабления, 100% скидка на уплату госпошлины, налоговые вычеты. Мы предлагаем рассмотреть базовые преимущества:

1. Если годовой доход не превышает 100 тыс. р., ИП с инвалидностью 1, 2, 3 группы освобождается от уплаты единого социального налога.
2. Не нужно уплачивать НДС при условии, что предприниматель-инвалид использует общую систему налогообложения, и доходы за последний квартал перед подачей отчетности не превышают 2 млн р. (если реализуемые товары, услуги не являются подакцизными).
3. При использовании патентного налогового режима, ИП-инвалиды имеют право на 30% льготу при покупке патента.
4. Право на налоговый вычет при оплате НДФЛ в сумме 500 р. (за месяц) для инвалидов детства, 1, 2 группы, и 3 тыс. р. для тех, кто получил увечья, боевые ранения, контузии при защите СССР, РФ, при исполнении обязанностей военной службы, инвалидов ВОВ, получивших такой статус при ликвидации последствий аварий на атомных объектах.
5. Инвалиды 1,2 группы могут оплачивать только 50% госпошлины за услуги нотариуса.
6. Объем льгот на транспортный налог зависит от региона. Например, во Владимирской области установлена скидка в размере 75% на отдельные категории транспорта для инвалидов детства, 1,2,3 группы, а в Москве лица с ограниченными возможностями (1,2 гр.) освобождаются от него вообще, но только за одно зарегистрированное транспортное средство.
7. Физические лица, имеющие статус инвалида 3 группы с детства, изъявившие желание заниматься предпринимательской деятельностью, могут не платить регистрационный сбор.
8. В некоторых регионах предусмотрены льготы в форме снижения налога при УСН с 6 до 1%.

Важно знать – чтобы воспользоваться своим правом на получение льгот, ИП необходимо самостоятельно собрать нужный пакет документов, и заявить о своем праве, подав соответствующее заявление в ФНС. Например, для получения налогового вычета нужно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, собрать бумаги, подтверждающие статус инвалида, получение доходов за отчетный период, и подать в инспекцию по месту жительства обращение.

Сохраняется ли для ИП пенсия инвалида?

Открытие индивидуального предпринимательства не влияет на размер, право на выплаты по инвалидности, категорию группы. Лицо с ограниченными возможностями сохраняет право на все полагающиеся ему по статусу социальные привилегии, компенсации, санаторно-курортное лечение и др., ведь они не зависят от трудовой деятельности, выплачиваются из федерального бюджета. Согласно ст. 9 ФЗ «О страховых пенсиях» ее начисляют независимо от периода получения инвалидности, продолжительности стажа, трудовой активности. Если инвалид несогласен с размером пенсии, считает ее заниженной из-за того, что ведет предпринимательскую деятельность, стоит обратиться в отделение Пенсионного фонда, и уточнить информацию, получить разъяснения. При необходимости инвалид-ИП может обратиться в суд по месту нахождения местного отделения ПФ.

Итого

Лицо с ограниченными возможностями имеет полный спектр прав для ведения предпринимательской деятельности. Но в некоторых ситуациях возникают спорные моменты с получением льгот, снижающих налоговую нагрузку при использовании определенных систем налогообложения, в процессе оформления документов. Мы советуем еще на подготовительном этапе открытия своего дела обратить внимание на некоторые моменты.

1. Объем, вид льгот во многом зависит от выбранной системы налогообложения.
2. Для владельцев разных групп инвалидности предусмотрены отдельные варианты снижения налоговой нагрузки, предоставления льгот.
3. ИП-инвалиды не освобождаются от уплаты страховых взносов.
4. О своем праве на льготы необходимо заявлять самостоятельно, предварительно подготовить бумаги, подтверждающие статус инвалида.
5. Стоит помнить, что ИП-инвалид несет тот же спектр обязанностей, что и предприниматель с обычным статусом, и пока предприниматель не будет исключен из ЕГРИП, даже если он по факту не ведет предпринимательскую деятельность, и не получает дохода.

Несмотря на то, что лица со статусом инвалида имеют право на некоторые социальные привилегии, в плане создания, ведения частного бизнеса их не так уж много. Значимые льготы, серьезно снижающие налоговую нагрузку или облегчающие ведение отчетности, не предусмотрены, а процедура оформления ИП проходит по стандартному алгоритму. Лицо с ограниченными возможностями может в любой момент начать свое дело, и узаконить индивидуальное предпринимательство.

Источник

Может ли человек с инвалидностью открыть ИП

Закон не ограничивает регистрацию ИП здоровьем человека. Отказать в открытии ИП могут лишь по следующим причинам:

Кроме этого, ИП не зарегистрируют, если оно у вас уже есть, если вы работаете в госструктуре, если вы военнослужащий или вы иностранец, не имеющий ПМЖ или ВНЖ.

В законе нигде не сказано, что человек с ограниченными возможностями, не может быть ИП. В этом плане мы все равны.

Как открыть ИП, имея инвалидность

Процесс регистрации ИП никак не зависит от группы здоровья, то есть он такой же, как и у здоровых граждан. Если вы хотите облегчить себе жизнь, то воспользуйтесь услугой Совкомбанка по подготовке ваших документов для открытия бизнеса. Она предоставляется бесплатно и всем, то есть вам не обязательно быть клиентом банка.

Открывая свой бизнес, необходимо выбрать систему налогообложения. Если есть сомнения, то можно проконсультироваться у специалистов Совкомбанка. Напомним, что предприниматели с инвалидностью работают на тех же системах налогообложения, что и ИП без инвалидности.

Оформленный пакет документов сдается в налоговой по месту постоянной регистрации или в специальной налоговой, которая в вашем населенном пункте занимается именно индивидуальными предпринимателями. Например, в Москве это налоговая №46. Подавать можно лично, через доверенное лицо, требуется нотариальная доверенность, электронно, требуется электронно-цифровая подпись (получается платно), или по почте (заказное письмо с описью).

При регистрации ИП, если документы подаются не электронно, необходимо заплатить госпошлину в размере 800 рублей. Льгот для инвалидов при ее уплате нет. Исключение — инвалиды, являющиеся ветеранами или военнопленными ВОВ, бывшими узниками фашистских концлагерей. Эти категории освобождены от уплаты госпошлины при регистрации ИП.

Льготы

У ИП, имеющих инвалидность, льгот, связанных с их предпринимательской деятельностью, немного. В основном за льготы для ИП с инвалидностью отвечает местная власть, то есть они могут отличаться в зависимости от региона. Но есть налоговые льготы, которые зависят именно от группы инвалидности.

У ИП с 1 группой инвалидности есть льготы по НДФЛ (налог на доходы физлица), а также по земельному, транспортному и имущественному налогам и НДС.

Льгота на транспортный налог предоставляется на усмотрение региональной власти.

Льгота на земельный налог предусматривает снижение оплаты на 10 тысяч рублей.

От налога на имущество ИП с 1 группой инвалидности освобождены.

Предусмотрено освобождение от компенсации НДС, если сумма заработка ИП с 1 группой инвалидности за три месяца меньше 2 млн рублей. Однако эта льгота не касается тех, кто реализует подакцизные товары.

Предусмотрена льгота по НДФЛ — ежемесячный вычет в размере 500 рублей. Такая же льгота есть у ИП с 2 группой инвалидности.

Законом предусмотрен и повышенный вычет по НДФЛ — 3000 рублей. Он касается ИП с инвалидностью, полученной в результате катастрофы на ЧАЭС, аварии на «Маяке», по причине военной травмы, а также инвалидам ВОВ.

ИП с инвалидностью 1 и 2 группы имеют льготы и при уплате госпошлин. Они имеют право на скидку в размере 50% при уплате госпошлины за нотариальные действия. Также предусмотрена льгота при уплате госпошлины за ведение суда, но здесь все зависит от суммы искового требования. Если исковое требование не превышает 1 млн рублей, то такие ИП не платят данную госпошлину. Если все же данная сумма выше, то ИП платит госпошлину, но лишь за ту часть, которая превышает 1 млн рублей.

У ИП со 2 группой инвалидности практически такое же налогообложения, как и у ИП с 1 группой. Есть льготы (скидка) на транспортный и имущественный налоги (освобождение).

У ИП с 3 группой инвалидности льгот меньше, но они есть. Например, такие ИП могут не платить взносы на хозяйственную деятельность, но при условии, что их прибыль за отчетный период не больше 100 тысяч рублей. Есть послабления при оплате налога на землю и транспорт.

Обычно ИП с 3 группой инвалидности не имеют скидок на подоходный налог. Но если такой ИП является инвалидом с детства, то он имеет право на ежемесячный вычет в размере 500 рублей, также такие ИП освобождены от имущественного налога.

Есть общие льготы для ИП с инвалидностью. Так, при покупке патента предусмотрена 30% скидка при уплате за патент.

Итак, ИП с инвалидностью больших льгот для ведения предпринимательской деятельности не имеют. Они также должны платить налоги, взносы и сдавать отчетность. Особых поблажек для них законом не предусмотрено. Но закон разрешает им регистрировать свое ИП.

Источник