Формирование доходности коммерческого банка

XII Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум — 2020

Понятие формирования доходов и расходов коммерческого банка

Банк как коммерческая организация, основная цель функционирования которой состоит в получении прибыли, предоставляя разнообразные услуги, получает доходы и несет затраты по их оказанию. Банки разрешают противоречие между возрастающими затратами и невозможностью поднятия цен на услуги, внедряя современные системы контроля затрат и анализа эффективности. Каждый банк должен не только оценить эффективность своей работы относительно других компаний, но и анализировать эффективность своих различных направлений, филиалов.

По международным стандартам финансовой отчетности (МСФО) доходами считают прирост экономических выгод в форме притока или роста активов банка или снижения его обязательств. Это ведет к возрастанию капитала, не вызванному вкладами собственников, и выражается:

а) притоками активов;

б) повышением стоимости активов при переоценке, исключая переоценку основных средств (ОС), нематериальных активов (НМА) и ценных бумаг, относимую на прирост добавочного капитала или сокращение резервов на возможные убытки;

в) увеличением активов в ходе конкретных операций поставки (продажи) активов, выполненных работ, оказанных услуг;

г) сокращением обязательств, не связанных со снижением или выбытием соответственных активов.

В финансовой отчетности коммерческих банков доходы определяются характером операций, приносящих доход, и состоят из: процентов, полученных по предоставленным ссудам, депозитам и другим размещенным средствам; доходов от операций с ценными бумагами; доходов от операций с иностранной валютой и иными валютными ценностями; дивидендов от участия в капитале иных компаний; штрафов, пеней, неустоек, полученных по кредитным, расчетным и иным операциям; других доходов.

В общем виде доходы банка могут состоять из таких групп, как:

а) доходов от пассивных операций, к которым относятся доходы банка в форме вознаграждений за ведение счетов клиентов (выдачу на личности, пр оведение бе зналичных пл атежей и пр.);

б) до ходов от ак тивных оп ераций, со стоящих из оп ерационных (с оответствующие ос новным фу нкциям ба нка) и пр очих (неоперационных).

По фо рме от мечают су ществование пр оцентных, ко миссионных и пр очих не процентных доходов.

Пр оцентные до ходы – эт о до ходы, по лучаемые в ви де пр оцентных пл атежей за пр едоставление сс уды (к раткосрочных, ср еднесрочных и до лгосрочных) ко мпаниям, фи зическим ли цам, ор ганам ис полнительной вл асти в ру блях и ин остранной ва люте; по де позитам, ра змещаемых в ин ых ба нках; ли зинга кл иентам; по ртфеля до лговых це нных бу маг и т. д.

Не процентные до ходы – эт о до ходы, ко торые по лучает ба нк в ин ом ви де, от личном от пр оцентных пл атежей, за ок азание ба нковских услуг.

Пр очие до ходы – эт о не предвиденные до ходы сл учайного, не регулярного ха рактера, ко торые мо гут со стоять из : пр ибыли пр едыдущих ле т, вы явленной в от четном го ду; су мм во змещений ба нку, пр ичиненных ем у ра ньше уб ытков; су мм во звращаемых ба нку; до ходов от пр одажи им ущества ба нка, сп исанной кр едиторской за долженности; су мм во сстановления со сч етов ба нков фо ндов и резервов.

Пр и фи нансовом пл анировании ва жно ра зличать ст абильные и не стабильные доходы. Дл я ус тойчивой ра боты ба нка ва жно во зрастание ст абильных до ходов, ко торые со стоят из : до ходов в ви де пр оцентов, по лучаемых за пр едоставление кр едитов и ин ых ра змещенных ср едств; до ходов от вл оженных фи нансовых ср едств в до лговые об язательства и ак ций; ко миссий, по лученных от оп ераций с ин остранной ва лютой и це нными бумагами.

Ос новные до ходы ба нка фо рмируются их пр оцентных до ходов по кр едитным оп ерациям, а та кже ра знообразных ко миссионных до ходов за об служивание клиентов. До ходами ба нка до лжны во змещаться ег о из держки, по крываться ри ски и со здаваться прибыль. Ка ждый ба нк дл я то го, чт обы по высить св ою эф фективность, до лжен ст ремиться ма ксимизировать до ходы, ул учшая ка чество об служивания и по вышая св ою устойчивость.

За траты ко ммерческого ба нка оп ределяются ег о оп ерационной и ко ммерческой деятельностями. Со гласно МС ФО ра сходами на зывают сн ижение эк ономической вы годы в ви де от тока ак тивов ба нка ил и ро ста ег о об язательств, ве дущее к со кращению ка питала, не от носящегося к ег о ра спределению ме жду собственниками.

Кл ассификация вс ех за трат ко ммерческих ба нков пр оводится по фо рмам, це лям, сп особам уч ета, вл иянию на на логооблагаемую ба зу, сп особам ограничения.

По фо рме от мечают на личие пр оцентных, ко миссионных и пр очих не процентных затрат. Пр оцентные за траты со стоят из пр оцентов, уп лаченных ба нком за по лучение кр едитов, ос татков фи нансовых ср едств на сч етах до во стребования и ср очных де позитов, от крытых дл я фи зических и юр идических ли ц с вк лючением ба нков; пр оцентных пл атежей по эм итированным ве кселям, об лигациям, де позитным и сб ерегательным сертификатам. Ко миссию ба нк вз имает оп ерации с це нными бу магами и ин остранной ва лютой, за ок азание ус луг ка ссовых, ра счетных, по ин кассации, по лученных га рантий и пр. Пр очими не процентными ра сходами яв ляются ди сконтный ра сход, за траты сп екулятивного ха рактера на ры нке, пр и пе реоценке ак тивов; та кже мо гут бы ть вы ражены шт рафами, пе нями, не устойками, ра сходами на ап парат уп равления, хо зяйственными расходами.

Ра сходы ба нка по це лям пр едставлены в та блице 1.

Та блица 1. Ра сходы ко ммерческого ба нка по це лям

1. Оп ерационные ра сходы

Уп лата пр оцентов за пр ивлечение ба нком ре сурсов; ко миссия, уп лаченная ба нком по оп ерациям с це нной бу магой; пр очие оп ерационные за траты

2. За траты по об еспечению хо зяйственной де ятельности ба нка

Ам ортизация ОС (о сновных ср едств) и НМ А; ра сходы по ар енде, ре монту и т.д.; эк сплуатационные ра сходы по со держанию зд аний и пр.

3. За траты на ФО Т

За рплата со трудника ба нка, пр емии, на числения на зарплату.

4. За траты по оп лате на логов

На логи на им ущество, зе мельного, с вл адельцев ав тотранспорта, по льзователей ав томобильных до рог и др угих на логов, ко торые от носятся к се бестоимости ба нковских оп ераций

5. Пр очие ра сходы

Ко мандировочные и пр едставительские ра сходы, за траты на ре кламу, на по дготовку пе рсонала и др.

Та ким об разом, дл я то го, чт обы эф фективно уп равлять за тратами и до ходами ба нка, ну жно, во – пе рвых, не обходимо ре гулярно оц енивать фа ктический об ъем и ст руктуру со вокупных до ходов в ди намике за ря д ле т, оп ределять со отношения ме жду ра зличными их ви дами, уд ельный ве с ка ждого ви да до хода в об щей су мме совокупных доходов и в соответствующей группе доходов, выяснять операции, обеспечивающие банку основную массу дохода за счет стабильных источников и возможность использования этих источников в обозримой перспективе. Во – вторых, руководство банка должно регулярно уточнять, какие направления его деятельности будут считаться в планируемом периоде наиболее важными с позиций обеспечения максимальной доходности, а также какие изменения необходимо внести в механизмы получения доходов.

Список использованных источников

1. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. — М.: Юрайт, 2014. — 652 с.

2. Копытова А.И. Банки и банковское дело: учебное пособие /А.И. Копытова. — Томск: Изд-во ТГПУ, 2013. — 248 с.

Источник

2. Формирование доходов коммерческого банка

Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно отнести: ссуд­ный бизнес, дисконт-бизнес, охранный бизнес, гарантийную деятель­ность банка, бизнес с ценными бумагами, бизнес, основанный на при­еме вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков, на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетра­диционных банковских услуг.

Доходы от услуг во всех перечисленных формах должны возмещать

издержки банка, покрывать риски и создавать прибыль. Другой общей чертой всех форм дохода является их ценностной характер. Цена на бан­ковском рынке, как и на любом другом, формируется под влиянием спро­са и предложения. В то же время каждая из форм дохода имеет свою специфику.

Ссудный бизнес включает два составных элемента — предоставление ссуд клиентам (юридическим и физическим лицам) и передача во вре­менное пользование свободных ресурсов другим коммерческим банкам за процентное вознаграждение. Вторая часть ссудного бизнеса может иметь форму межбанковского кредита или срочного депозита в другом банке. Условием развития ссудного бизнеса в виде продажи свободных ресурсов являются появление надежных посредников, специализирую­щихся на перераспределении ресурсов на банковском рынке, наличие линий оперативной связи между кредитны­ми учреждениями, а также грамотное управление корсчетом. Доход от ссудного бизнеса выступа­ет в форме процента.

Судный процент является своеобразной ценой, ссужаемой во времен­ное пользование стоимости.

Классификация видов ссудного процента основывается на формах кредита (коммерческий процент, банковский, потребительский и т.д.), видах кредитных учреждений (учетный процент центрального банка, банковский, ломбардный), сроках ссуд (по ссудам краткосрочным или ставкам денежного рынка, по долгосрочным ссудам или ставкам по облигационным займам), видах ссуд (процент по ссудам в оборотные средства, по овердрафту, по учету векселей, по це­левым ссудам и т.д.), видах операций (процент по ссудам, по межбан­ковским кредитам, депозитный), по способу начисления (простые и слож­ные проценты, обыкновенные и точные и т.д.).

Независимо от вида договорный ссудный процент формируется на основе цены кредитных ресурсов и маржи, необходимой для данного коммерческого банка. При этом цена кредитных ресурсов должна учи­тываться не рыночная (цена привлечения ресурсов), а реальная. Откло­нение реальной цены ресурсов от рыночной происходит под влиянием нормы обязательных резервов, порядка отнесения процентного расхо­да банка на себестоимость и действующей системы налогообложения. Достаточная для банка процентная маржа должна покрывать общебан­ковские издержки и создавать прибыль. Кроме того, процент по дого­вору должен учитывать темпы инфляции и банковские риски.

Дисконт-бизнес основан на операциях по покупке банком неопла­ченных векселей, чеков и требований с определенной скидкой — дискон­том. Разновидностью дисконт-бизнеса являются факторинговые опе­рации банка, которые могут быть двух видов: с правом регресса (с оборотом) и без права регресса (без оборота). В первом случае банк имеет право взыскать не погашенное плательщиком обязательство с получателя средств (поставщика). Во втором случае такого права у банка нет, и поэтому он рискует больше, требуя и более солидное вознаграж­дение. Вознаграждение банка за факторинговую операцию уменьшает доход поставщика от проданной продукции, представляет скидку с ее стоимости. Технология факторинговой операции заключается в том, что банк оплачивает с корсчета приобретаемое неоплаченное требова­ние и относит сумму оплаты на счет «Расчеты банка по факторинговым и форфейтинговым операциям».

При поступлении денег от плательщика на корсчет банка в полной сумме требования эта сумма распределяется по трем направлениям:

— погашение дебиторской задолженности (сальдо счета расчетов по факторинговым операциям);

— уплата налога на добавленную стоимость;

— формирование дохода банка (сумма дисконта за минусом НДС).

Охранный бизнес основан на трастовых (доверительных) и агентских услугах, которым соответствуют и банковские операции. Этот бизнес дает банку доход в форме комиссии за управление имуществом клиента (недвижимостью, ценными бумагами, средствами на счете) или выполнение отдельных конкретных операций по поручению, связанных с этим имуществом.

Комиссия — название вознаграждения за банковские операции (ус­луги), которое происходит от латинского слова «comissio» (поручение). В основе определения ее размера лежат себестоимость услуги и необхо­димая прибыль. Но в зависимости от спроса и предложения на рынке данного вида банковских услуг комиссия (тариф) может быть выше или ниже себестоимости. Регулярный контроль за фактической себестои­мостью услуг и отклонением этой себестоимости от рыночной цены позволяет разработать мероприятия по снижению себестоимости услуг, направлению их развития и т.д.

Бизнес с ценными бумагами складывается из таких составных элементов, как выпуск самим банком ценных бумаг и реализация их на рынке, размещение ценных бумаг по поручению, вложения в ценные бумаги других элементов с целью получения постоянного дохода или для перепродажи, оказание услуг по приватизации. Доход банка от рассматриваемого вида коммерции складывается из курсовой разницы при продаже ценных бумаг, дивидендов, процентного дохода по долговым обязательствам, дохода от перепродажи ценных бумаг (спекулятивный доход), полученного комиссионного вознаграждения за услуги по приватизации, за размещение ценных бумаг и пр. В связи с регулярной переоценкой пакета ценных бумаг доход банка формируется также за счет

положительных разниц этой переоценки.

Гарантийная деятельность банка дает доход в прямой денежной форме или связана с опосредованной выгодой. За выдачу в разных форма гарантий и поручительств своим клиентам для осуществления ими расчетов и получения кредита банк может получать комиссионное вознаграждение в денежной форме. Возможна и бесплатная гарантийная деятельность, когда клиент выгоден для банка с точки зрения поддержания имиджа, получения выгодных услуг и т.д.

Бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществлением операций по поручению вкладчиков, дает возможность получать доход в следующих формах:

• комиссионное вознаграждение за открытие и ведение счета;

• фиксированная комиссия за период (в денежных единицах);

• комиссия с оборота (% от оборота), а именно:

а) предоставление выписок об операциях по счету;

б) закрытие счета;

в) осуществление операций по выдаче наличных денег или расчет­ного характера.

Доходы банка, от рассматриваемого направления бизнеса, могут складываться из всех или части перечисленных вознаграждений.

Источником дохода могут являться корреспондентские отношения, когда банк получает процент от кредитового сальдо на корсчете в дру­гом банке или банковском объединении. Доход зависит от уровня про­центной ставки, порядка начисления процента, размера и длительности кредитового сальдо.

Доход от нетрадиционных услуг банка складывается из дохода от лизинговых, информационных, консультационных услуг, услуг по обучению клиентов и др. Доход от лизинговых операций включает лизин­говые платежи, процентные платежи и комиссию за услуги.

Доходы неординарного (непредвиденного) характера, связанные с

разовыми сделками по реализации имущества банка. Доход образуется в случае превышения рыночной цены над балансовой оценкой. В про­тивном случае операции связаны с расходом, который образует пря­мой убыток банка.

Таким образом, все виды доходов коммерческого банка по форме можно разделить на три группы:

1) процентный доход;

2) доход в форме комиссионного вознаграждения;

3) прочие виды (доходы от операций на рынке спекулятивного характера, разница между балансовой и ры­ночной ценой проданного имущества, переоценка цепных бумаг и других активов, полученные штрафы, пени, неустойки, дисконтный доход).

Процентный доход может сочетаться с комиссией. Например, при кредитных операциях банк может получать одновременно процентные платежи и комиссию. Комиссии за разные услуги могут объединяться. Например, комиссионные за организацию займа или размещение об­лигаций могут включать плату за консультирование. Последняя будет получена банком только в том случае, если сделка состоится.

В основе классификации доходов может лежать и принятая система учета. В соответствии с такой системой учета доходов можно выде­лить следующие их виды:

1) проценты, полученные за предоставлен­ные кредиты;

2) доходы, полученные от операций с ценными бумага­ми;

3) доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями;

4) дивиденды полученные;

5) дохо­ды по организациям банков;

6) штрафы, пени, неустойки полученные;

7) другие доходы.

К каждому балансовому счету второго порядка от­крываются счета

аналитического учета, которые позволяют выделить доходы по видам контрагентов (плательщиков), по форме, по степени стабильности.

В зависимости от периода, к которому относится получение дохо­дов, они делятся на доходы текущего периода и доходы будущих пери­одов.

Источники дохода делятся также на стабильные и нестабильные. К от­носительно стабильным источникам дохода относят процентный до­ход и беспроцентный доход от банковских услуг, к нестабильным — до­ходы от операций с ценными бумагами на вторичном рынке, от непредвиденных (неординарных) операций. В наших условиях мно­гие банки могут включать в группу нестабильных источников доходы от валютных операций. Желательным направлением развития банка является рост доходов за счет стабильных источников, отсутствие значительного влияния нестабильных источников дохода на рост чистой прибыли.

Источник