Льготы при открытии ИП
Льготная регистрация ИП в 2020 году
В 2020 году сохраняются льготы для представителей малого бизнеса. Речь идет прежде всего о вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателях. При этом необходимо соблюдение определенного ряда условий. Для того чтобы узнать, есть ли льготы при открытии ИП, нужно определить:
| На что обратить внимание | Комментарий |
| Система налогообложения будущего предпринимателя | Воспользоваться привилегиями могут ИП, выбравшие УСН или ПСН. |
| Вид деятельности | Льготы при расчете налогов доступны тем, чей род занятий связан с оказанием бытовых услуг населению. Или же работы осуществляются в социальной, производственной, научной сферах. При этом выручка от реализации по выбранным направлениям должна составлять не менее 70% от доли общих поступлений. |
| Порядок оформления | Регистрация предпринимателя должна осуществляться впервые. В эту категорию уже не входят лица, которые ранее имели статус ИП, но прекратили по каким-либо причинам свою деятельность. |
Но всегда ли при выполнении этих условий оправданы ожидания, что открытие ИП принесет льготы по налогам? Соответствующее постановление должно быть принято и региональными властями. В их праве и принимать ограничения, затрагивающие такие аспекты, как:
- численность наемных работников;
- размер предельной выручки по льготным видам деятельности.
Налоги при льготной регистрации
На какие льготы предстоит рассчитывать предпринимателям при открытии ИП в 2020 году? При выполнении вышеперечисленных условий, а также при наличии одобрения региональных властей, в течение 2-х лет для вновь зарегистрированных ИП будут действовать упрощенные условия.
Прежде всего это ставка по налогам в размере 0%. Данное положение относится к предпринимателям на УСН вне зависимости от выбранного объекта налогообложения. При чем для тех субъектов, у которых начисление налогов происходит по объекту «доходы, уменьшенные на величину расходов» отсутствует и необходимость уплаты минимального налога в размере 1%.
Далее представлена информация о субъектах РФ, где приняты законы о нулевых налоговых ставках для впервые зарегистрированных предпринимателей*.
| Код региона | Субъект РФ | Нормативный акт | |
| Упрощенная система | Патентная система | ||
| 02 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 28.04.2015 № 221-3 | |
| 03 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III | |
| 04 | Республика Алтай | Закон Республики Алтай от 23.11.2015 № 71-РЗ | |
| 05 | Республика Дагестан | Закон Республики Дагестан от 06.05.2009 № 26 | Закон Республики Дагестан от 29.11.2012 № 79 |
| 06 | Республика Ингушетия | Закон Республики Ингушетия от 29.08.2015 № 42-РЗ | – |
| 07 | Кабардино-Балкарская Республика | Закон Кабардино-Балкарской Республики от 15.11.2016 № 49-РЗ | |
| 08 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 14.05.2015 № 116-V-3 | |
| 09 | Карачаево-Черкесская Республика | Закон Карачаево-Черкесской Республики от 27.11.2012 № 91-РЗ | |
| 11 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 20.04.2015 № 9-РЗ | |
| 12 | Республика Марий Эл | Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З | |
| 13 | Республика Мордовия | Закон Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97 | |
| 14 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 № 1231-З № 17-V | |
| 17 | Республика Тыва | Закон Республики Тыва от 10.07.2009 № 1541 ВХ-2 | Закон Республики Тыва от 24.11.2014 № 5-ЗРТ |
| 18 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 14.05.2015 № 32-РЗ | |
| 19 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ | Закон Республики Хакасия от 05.10.2012 № 90-ЗРХ |
| 21 | Чувашская Республика | Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38 | |
| 22 | Алтайский край | Закон Алтайского края от 03.06.2016 № 48-ЗС | |
| 23 | Краснодарский край | – | Закон Краснодарского края от 16.11.2012 № 2601-КЗ |
| 24 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 25.06.2015 № 8-3530 | |
| 25 | Приморский край | Закон Приморского края от 23.06.2015 № 645-КЗ | Закон Приморского края от 19.11.2015 № 713-КЗ |
| 27 | Хабаровский край | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 | |
| 28 | Амурская область | Закон Амурской области от 05.05.2015 № 528-ОЗ | Закон Амурской области от 09.10.2012 № 93-ОЗ |
| 29 | Архангельская область | Закон Архангельской области от 03.04.2015 № 262-15-ОЗ | |
| 30 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ | Закон Астраханской области от 08.11.2012 № 76/2012-ОЗ |
| 31 | Белгородская область | Закон Белгородской области от 14.07.2010 № 367 | Закон Белгородской области от 06.11.2012 № 145 |
| 32 | Брянская область | Закон Брянской области от 03.10.2016 № 75-З | Закон Брянской области от 02.11.2012 № 73-З |
| 33 | Владимирская область | Закон Владимирской области от 05.03.2015 № 12-ОЗ | |
| 34 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 14.07.2015 № 130-ОД | Закон Волгоградской области от 17.09.2015 № 157-ОД |
| 36 | Воронежская область | Закон Воронежской области от 05.04.2011 № 26-ОЗ | Закон Воронежской области от 28.11.2012 № 127-ОЗ |
| 37 | Ивановская область | Закон Ивановской области от 20.12.2010 № 146-ОЗ | Закон Ивановской области от 29.11.2012 № 99-ОЗ |
| 38 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ | Закон Иркутской области от 29.11.2012 № 124-ОЗ |
| 41 | Камчатский край | Закон Камчатского края от 19.03.2009 № 245 | Закон Камчатского края от 05.10.2012 № 121 |
| 42 | Кемеровская область – Кузбасс | Закон Кемеровской области от 06.05.2015 № 32-ОЗ | |
| 43 | Кировская область | Закон Кировской области от 05.11.2015 № 582-ЗО | |
| 44 | Костромская область | Закон Костромской области от 18.05.2015 № 676-5-ЗКО | |
| 45 | Курганская область | Закон Курганской области от 26.05.2015 № 41 | |
| 46 | Курская область | Закон Курской области от 10.09.2015 № 85-ЗКО | |
| 47 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 20.07.2015 № 73-оз | |
| 48 | Липецкая область | Закон Липецкой области от 24.12.2008 № 233-ОЗ | Закон Липецкой области от 08.11.2012 № 80-ОЗ |
| 49 | Магаданская область | Закон Магаданской области от 16.06.2015 № 1909-ОЗ | Закон Магаданской области от 29.10.2012 № 1539-ОЗ |
| 50 | Московская область | Закон Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ | Закон Московской области от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ |
| 51 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 08.10.2015 № 1901-01-ЗМО | |
| 52 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 05.08.2015 № 106-З | – |
| 53 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 27.04.2015 № 757-ОЗ | |
| 54 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ | |
| 55 | Омская область | Закон Омской области от 16.07.2015 № 1768-ОЗ | |
| 56 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 28.04.2015 № 3105/843-V-ОЗ | |
| 57 | Орловская область | Закон Орловской области от 10.03.2015 № 1750-ОЗ | Закон Орловской области от 02.11.2012 № 1423-ОЗ |
| 58 | Пензенская область | Закон Пензенской области от 30.06.2009 № 1754-ЗПО | Закон Пензенской области от 28.11.2012 № 2299-ЗПО |
| 59 | Пермский край | Закон Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК | Закон Пермского края от 01.04.2015 № 465-ПК |
| 60 | Псковская область | Закон Псковской области от 29.11.2010 № 1022-ОЗ | Закон Псковской области от 05.10.2012 № 1199-ОЗ |
| 61 | Ростовская область | Закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС | |
| 62 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 05.08.2015 № 52-ОЗ | |
| 63 | Самарская область | Закон Самарской области от 30.12.2015 № 140-ГД | |
| 64 | Саратовская область | Закон Саратовской области от 28.04.2015 № 57-ЗСО | |
| 66 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ | Закон Свердловской области от 21.11.2012 № 87-ОЗ |
| 67 | Смоленская область | Закон Смоленской области от 21.04.2016 № 43-з | |
| 68 | Тамбовская область | Закон Тамбовской области от 05.11.2015 № 577-З | Закон Тамбовской области от 30.10.2012 № 204-З |
| 69 | Тверская область | Закон Тверской области от 07.12.2015 № 111-ЗО | |
| 70 | Томская область | Закон Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ | Закон Томской области от 09.11.2012 № 199-ОЗ |
| 71 | Тульская область | Закон Тульской области от 23.04.2015 № 2293-ЗТО | |
| 72 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 20 | |
| 73 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО | Закон Ульяновской области от 02.10.2012 № 129-ЗО |
| 74 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 28.01.2015 № 101-ЗО | |
| 75 | Забайкальский край | Закон Забайкальского края от 24.06.2015 № 1178-ЗЗК | |
| 76 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 30.11.2005 № 69-з | Закон Ярославской области от 08.11.2012 № 47-з |
| 77 | Москва | Закон г. Москвы от 18.03.2015 № 10 | |
| 78 | Санкт-Петербург | Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36 | Закон Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № 551-98 |
| 79 | Еврейская автономная область | Закон Еврейской Автономной области от 22.12.2016 № 55-ОЗ | |
| 83 | Ненецкий автономный округ | Закон Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 № 55-ОЗ | |
| 86 | Ханты-Мансийский автономный округ – Югра | Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 20.02.2015 № 14-оз | |
| 89 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 № 30-ЗАО | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 № 29-ЗАО |
| 92 | Севастополь | Закон Севастополя от 25.10.2017 № 370-ЗС | |
* У граждан, которые когда-то закрыли ИП, а затем возобновили бизнес, тоже есть право на налоговые каникулы, как и у начинающих предпринимателей.
В тех случаях, когда у предпринимателя имеется несколько видов деятельности, льготными будут лишь работы, предусмотренные законодательно. В таких случаях потребуется ведение раздельного учета. По иным же направлениям экономической деятельности налоги необходимо будет начислять и уплачивать в общем порядке.
Применение льготных условий возможно подряд в течение 2-х лет. Период продлится вплоть до 2020 года включительно. Также см. «Освобождение от налогов индивидуальных предпринимателей».
В чем выгода для самозанятых?
С 2020 года станет значительно больше регионов, где действует спецрежим для самозанятых. С 2020 года эксперимент по переводу самозанятых граждан на уплату налога на профессиональный доход будет действовать не в четырех, а в 23 регионах. Спецрежим распространят на такие субъекты РФ, как:
- Санкт-Петербург и Ленинградская область;
- Воронежская область;
- Волгоградская область;
- Нижегородская область;
- Новосибирская область;
- Омская область;
- Ростовская область;
- Самарская область;
- Сахалинская область;
- Свердловская область;
- Тюменская область;
- Челябинская область;
- Красноярский край;
- Пермский край;
- Ненецкий и Ямало-Ненецкий автономный округа;
- Ханты-Мансийский автономный округ – Югра;
- Республика Башкортостан.
Также платить налог на профессиональный доход с 2020 года разрешили по услугам для личных и домашних нужд, которые оказывают граждане – не ИП. Речь идет о репетиторстве, уборке жилья, ведении домашнего хозяйства, присмотре и уходе за детьми, больными и гражданами от 80 лет и старше. С 2020 года с доходов от таких услуг в экспериментальном регионе будет достаточно заплатить 4-процентный налог, поскольку заказчики услуг – физлица.
Льготы для отдельных категорий лиц
Небольшие послабления при оформлении статуса индивидуального предпринимателя предполагаются и для отдельных социальных групп. Например, льготы инвалидам 3 группы при открытии ИП предусматривают пониженный размер государственной пошлины к уплате. В дальнейшем инвалиды 1 и 2 групп, использующие общую систему налогообложения, смогут применять вычеты в размере 500 рублей при расчете НДФЛ. Прочих привилегий для этой социальной категории не предусмотрено.
Практически те же условия доступны и для будущих предпринимателей, на попечении которых находятся как минимум 3 ребенка. Льготы многодетным лицам при открытии ИП означают освобождение от уплаты государственной пошлины при регистрации. Но для этого потребуется предоставить ряд документов:
- справка о составе семьи;
- документы, подтверждающие совокупный семейный доход за последние полгода;
- свидетельства о рождении детей (не достигших возраста 16 лет).
Льгота предоставляется предпринимателю на основании заявления и приложенных вышеуказанных документов.
Имеются ли льготы пенсионерам при открытии ИП?
Лица пенсионного возраста, пожелавшие зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей, могут воспользоваться льготами лишь в общем порядке. Далее по результатам деятельности пенсионеры платят те же налоги в соответствии с выбранным налоговым режимом. Страховые взносы также уплачиваются в полном объеме.
Кроме того, став предпринимателем, пенсионер фактически приобретает статус работающего. В связи с этим объем пенсионных выплат может быть пересмотрен.
Все льготы лицам старшего поколения при регистрации ИП и ведении предпринимательской деятельности зависят от вида работ, действующего законодательства, выбранной системы налогообложения и прочих факторов. Иных скидок и льгот при оформлении статуса предпринимателя не предусмотрено.
Источник