Если нет лицензии можно открыть организацию

Отсутствие лицензии — проблема для фирмы?

«Консультант», N 19, 2004

Компанию, ведущую предпринимательскую деятельность без лицензии в тех случаях, когда она необходима, ждет штраф. А вот чем грозят организации расчеты с контрагентом-поставщиком, не имеющим лицензии?

Лицензия — специальное разрешение на осуществление конкретного вида деятельности. Выдает такое разрешение организации или предпринимателю уполномоченное лицо (орган исполнительной власти). Так, на сегодняшний день обязательному лицензированию подлежат свыше 100 видов деятельности.

Расходы, лицензия, налог на прибыль.

В бухгалтерском учете расходы признаются таковыми, если выполнены следующие условия (п.16 ПБУ 10/99 «Расходы организации»):

• у фирмы есть договор и первичные документы;
• сумма расходов может быть определена;
• организация уверена, что в результате хозяйственной операции уменьшатся ее активы и (или) появится кредиторская задолженность.

В налоговом учете можно признать только обоснованные и документально подтвержденные затраты. При этом должно быть выполнено условие: расходы совершены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (п.1 ст.252 НК РФ). Под документально подтвержденными понимаются затраты, на которые есть документы, оформленные в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Таким образом, если в бухгалтерском учете вам достаточно иметь договор с поставщиком товаров (работ, услуг), чтобы принять к учету понесенные затраты, то в налоговом учете этого будет недостаточно. Так, налоговый инспектор сможет потребовать доначислить налоги, если обнаружит, что у контрагента нет лицензии. Логика чиновников такова: если у поставщика нет лицензии на ведение деятельности, то он не вправе ею заниматься. Если же поставщик оказал вам услугу, которая требует наличия лицензии, он нарушил требования закона. Поэтому совершенную сделку можно считать ничтожной (ст.168 ГК РФ). Она не влечет юридических последствий, а значит, отразить затраты по договору в налоговом учете нельзя.

Однако следует иметь в виду, что сделка, совершенная без лицензии, может быть признана недействительной только по решению суда (п.1 ст.166 ГК РФ).

То есть налоговые инспекторы не вправе расценивать произведенные по сделке расходы как не соответствующие законодательству и не признавать их собственно расходами, пока на это не укажет суд.

Есть и еще один аргумент в пользу компаний. Ни в Налоговом кодексе, ни каком-либо другом документе не говорится, что организация обязана проверять у контрагента наличие лицензии на ведение деятельности. К такому же выводу приходят и арбитражные суды. К примеру, в Постановлении Федерального арбитражного суда Уральского округа от 22 апреля 2003 г. по делу N Ф09-1096/03-АК сказано, что налоговое законодательство не связывает право налогоплательщика на отнесение его затрат в состав расходов независимо от того, есть у контрагента лицензия или нет.

Влияние на НДС

Другая проблема, с которой может столкнуться фирма, — вычет НДС. Ведь все неоднозначные вопросы инспекторы трактуют в свою пользу. Скорее всего они не позволят зачесть НДС по сделке с контрагентом, у которого отсутствует лицензия. Однако и здесь можно поспорить с чиновниками.

Пример. ООО «Автокомплект плюс» продавало номерные агрегаты на экспорт без лицензии и решило вернуть НДС. Инспектора же обществу возмещать НДС в размере 567 392 руб. не хотели. «Автокомплекту» пришлось обратиться в суд, который решил, что организацию лишают ее законного права. Так, по мнению суда первой инстанции, отсутствие лицензии не является достаточным основанием для отказа в возврате НДС, так как не свидетельствует о недействительности сделки. Федеральный арбитражный суд Волго-Вятского округа, всесторонне рассмотрев кассационную жалобу налоговых работников, отметил, что ст.165 Налогового кодекса не связывает право организаций и предпринимателей на возврат НДС с необходимостью получения лицензии (Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 4 июня 2003 г. по делу N А82-5/03-А/2).

В заключение к приведенному примеру следует отметить, что раз НДС возмещают организации, ведущей деятельность без лицензии, то уж фирмам, работающим с подобными организациями, тем более обязаны возместить налог.

Случаи из практики

Если исследовать арбитражную практику по рассматриваемому вопросу, то можно обнаружить небезынтересные дела. Одно из них рассмотрел Федеральный арбитражный суд Волго-Вятского округа. Изложим суть дела.

В сделке участвовали три организации: ОАО «Мосрентген» (далее — Акционерное общество), ООО «Макденс» (далее — Макденс) и Муниципальное учреждение здравоохранения «Городская детская больница» (далее — Больница).

События развивались так:

7 сентября — Акционерное общество (поставщик) и Макденс (покупатель) заключили договор мены, согласно которому поставщик передал покупателю рентгенодиагностический комплекс в обмен на автокран;

14 сентября — Акционерное общество передало рентгенодиагностический комплекс Больнице на основании письма Макденса;

18 сентября — Макденс и Больница заключили договор, согласно которому стороны принимают к взаиморасчету кредиторскую задолженность в сумме 500 000 руб., в том числе долг Больницы перед Макденсом за рентгенодиагностический комплекс на указанную сумму.

Акционерное общество не устроили некоторые моменты сделки, и оно попыталось через суд доказать, что соглашение от 18 сентября ничтожно. В качестве причины АО указало, что у Макденса отсутствовала лицензия на реализацию медицинской техники. Суд сделку недействительной признать отказался, отметив заодно, что законные права Акционерного общества нарушены не были (Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 20 мая 2003 г. по делу N А82-212/02-Г/1).

А вот еще один спор, имеющий отношение к отсутствию лицензии. Рассмотрел его Федеральный арбитражный суд Волго-Вятского округа (Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 14 января 2004 г. по делу N А29-1995/2003-2Э).

Открытое акционерное общество «Поиск» находилось на грани банкротства. Часть недвижимости общество решило продать ООО «Линия закона». Однако затем руководство «Поиска» обратилось в арбитражный суд с иском к ООО «Линия закона», чтобы договор купли-продажи недвижимости признали недействительным. Дело в том, что первоначально стоимость отчуждаемого имущества «Поиска» определило лицо, не имеющее права оказывать услуги по оценке стоимости недвижимости. Затем «Поиск» пригласил независимого оценщика, имеющего лицензию на осуществление такой деятельности, который установил, что рыночная цена проданного имущества почти в три раза превышает указанную в договоре.

Однако иск «Поиска» суд не удовлетворил. Арбитры указали, что имущество по договору купли-продажи было продано по более высокой цене, чем та, что указана в отчете лица, не имеющего лицензии. При этом неважно, подчеркнули судьи, есть у оценщика лицензия или нет.

Источник

Нужна ли лицензия для ООО: правовые основы

• 
• Сергей Абрамов

Не все предприниматели знают, нужна ли лицензия для их ООО. Поэтому следует сразу дать ответ: иногда нужна, но не всегда. Когда нужна, а когда нет? Давайте разберёмся. А перед этим следует обязательно чётко усвоить определение лицензии.

Лицензия — это специальный разрешительный документ, который выдаётся предприятию и позволяет ему легально заниматься каким-либо особым видом деятельности. Наличие у ООО лицензии подразумевает также, что технические, профессиональные и прочие характеристики самого предприятия и его сотрудников соответствуют требуемому уровню.

Лицензируемые виды деятельности

На сегодня обязательному лицензированию подлежат всего несколько видов деятельности. Это:

• частный сыск;
• врачебная и аптечная деятельность;
• производство и продажа алкогольной продукции;
• воздушные и железнодорожные перевозки;
• перевозка пассажиров и грузов водным и автомобильным транспортом.

Столь лаконичный перечень существует не так давно — с 2002 года. До этого список был гораздо обширнее и постоянно менялся. Изменения сейчас происходят гораздо реже. Но всё же происходят, поэтому всегда есть смысл, прежде чем открывать ООО, ознакомиться с последними редакциями законов.

Кто выдаёт лицензию?

Этот документ выдаётся уполномоченной комиссией по лицензированию. Её состав в каждом случае утверждается отдельно. Причина такой вариативности в том, что в комиссию обязательно должны входить компетентные специалисты по тому или иному виду деятельности. Они могут оценить соответствие ООО необходимому уровню не только с формальной, но с профессионально-технической точки зрения.

Для ООО всегда открыто больше полномочий, чем для ИП. Например, ООО могут заниматься ветеринарной деятельностью, в отличие от ИП, потому что некоторые лекарства для животных с 2008 года имеют статус наркосодержащих препаратов, и для работы с ними нужна особая лицензия, которая не может выдаваться ИП — только юридическим лицам. И таких примеров в законодательстве довольно много. ИП не имеют права заниматься даже таким востребованным видом деятельности, как продажа алкоголя. Лицензирование ООО гораздо более вариативно — но и разбираться с ним всегда приходится дольше.

Ответственность обладателя лицензии

ООО несёт полную ответственность перед контролирующими организациями. Во многих случаях это Роспотребнадзор, но действует на территории РФ и множество других надзорных органов. Любой из них вправе провести плановую или внеплановую проверку соответствия ООО требованиям лицензии. Если будут выявлены нарушения, то, в зависимости от их тяжести, может быть вынесено предупреждение, назначено взыскание в виде штрафа, или же (в особо «тяжких» случаях) предприятие могут лишить лицензии. А значит, и права заниматься указанной деятельностью на законных основаниях.

Лучший способ избежать таких проблем — это вовсе не взятки, а строгое соответствие требованиям. Если удалось пройти процедуру лицензирования при открытии ООО, то потом задача руководства сводится к тому, чтобы поддерживать условия на предприятии такими же. В этом случае любая проверка будет не страшна, поскольку она лишь установит, что фирма по-прежнему соответствует требованиям.

В одних случаях ответственность ограничивается отчётностью. В других случаях ООО ответственно и по другим параметрам. Например, если речь идёт о туристическом бизнесе, то занятое в нём ООО должно предоставить в Финансовую службу по гарантиям подтверждение того, что на счетах предприятия есть страховой депозит в размере не менее чем 10 миллионов рублей.

Какие документы нужны для получения лицензии

Когда ООО нужна лицензия, требуется собрать список документов согласно законодательному перечню. Список этот не менялся уже довольно давно, но всегда будет не лишним уточнить при оформлении. Итак, надо собрать следующие документы:

• заявление на получение лицензии согласно установленной законом форме. В заявлении надо указать персональные данные: фамилию, имя и отчество; метрические данные: реквизиты удостоверяющего документа, место жительства. Само собой, надо указать, на какой вид деятельности потребуется лицензия;
• заверенную нотариусом копию свидетельства ОГРН, то есть о государственной регистрации юридического лица. При подаче документов можно предъявить оригинал — тогда копию заверять не понадобится;
• нотариально заверенную копию ИНН;
• документы, подтверждающие специализацию и/или квалификацию сотрудников ООО. Это могут быть в каждом конкретном случае разные документы: различные сертификаты, дипломы, аттестаты. Официальный перечень таких документов не утверждён, поскольку есть слишком много форм получения профессионального образования. Главное — подтвердить, что работники фирмы обладают нужно квалификацией. Если они действительно они обладают, то они сами будут точно знать, какими документами это подтверждать;
• квитанцию об оплате лицензионного сбора (специальной платы, вносимой в установленном законом порядке за работу комиссии).

Процедура выдачи

После того как вместе с прочими документами учредитель или учредители ООО подают документы на получение лицензии, назначается дата заседания. Формируется состав комиссии. Учредителей могут пригласить на заседание, чтобы задать интересующие членов комиссии вопросы. Поэтому надо заранее узнать, когда будет заседание, и по возможности ничего не планировать на этот день.

Создателям ООО не нужно участвовать в работе комиссии. Если их и приглашают, то лишь чтобы задать вопросы, а также с просьбой представить дополнительные документальные подтверждения компетентности. Например, если требуется подтвердить квалификацию сотрудника конкретным документом, то его попросят принести и показать. Возможно, это будет также договор на аренду помещения, технический паспорт специального оборудования или любой другой документ, смотря по роду деятельности ООО.

После того как комиссия принимает решение, о нём сообщают заявителю. Вариантов всего два. Первый — разрешение, после чего нужно будет в назначенный срок получить лицензию на руки. Второй вариант — отказ в получении лицензии. В этом случае отчаиваться не надо. Во-первых, отказ мотивируется (он не может быть дан «просто так», без объяснений). Во-вторых, не даётся никакого срока, в течение которого нельзя подавать заявление снова. Поэтому можно узнать о несоответствиях, устранить их и сразу же снова подать заявление.

Источник

Компания открыла учебные курсы, а ее за это оштрафовали

В Севастополе работал учебный центр. Не при госучреждении или ведомстве, а просто ООО . В этой фирме учили людей управлять маломерными судами: потому что Севастополь. Это полезный навык для заработка: можно научиться катать людей на катерах и моторных лодках или просто рыбачить самому.

В компании разработали собственную программу для обучения и использовали типовую разработку МЧС . Курсы были платные, но не обязательные. Хочешь — учись, не хочешь — получай права без этих курсов.

Компания не считала, что она осуществляет образовательную деятельность, для которой нужна лицензия. Но пришла транспортная прокуратура и выписала 40 тысяч рублей штрафа. Дело дошло до Верховного суда. Если вы кого-нибудь чему-нибудь учите, узнаете много интересного.

За что прокуратура выписала штраф?

Фирму оштрафовали за предпринимательскую деятельность без лицензии. По закону, если для какого-то бизнеса нужна лицензия, а ее нет, юрлицо штрафуют на 40—50 тысяч рублей, а ИП — на 4—5 тысяч.

Прокуратура решила, что раз компания кого-то чему-то учит, то это образовательная деятельность. А она по закону лицензируется. Учить без лицензии — нарушение.

Компания не согласилась платить штраф и пошла оспаривать его в судах. У нее это даже сначала получилось, но прокурор не сдался. Так они и судились больше года, пока судебная коллегия Верховного суда не поставила точку в этом деле.

Что сказали суды?

Прокурор прав. Курсы имеют все признаки образовательной деятельности. Пусть платят штраф.

Апелляция и кассация: 👎

Штрафовать за отсутствие лицензии можно, только если она обязательная. Не всякая деятельность лицензируется.

При лицензировании образовательной деятельности нужно учитывать, чему и для чего учат людей.

Со школами и вузами все понятно — это основное образование, для него нужна лицензия. Но по закону лицензия нужна еще и для дополнительного образования.

Две инстанции посчитали, что курсы, которые предлагает компания, — это не дополнительное образование. Они не обязательные и ни на что не влияют. Получить права на управление маломерными судами можно и без этих курсов. А если человек закончил курсы, это не дает ему преимуществ при получении прав и аттестации.

Фирма разработала собственную программу, и она не утверждала ее ни в каких органах. А сертификат после этих курсов фиксирует только их окончание и официально не считается подтверждением профессиональной квалификации.

Такие курсы вроде бы не попадают под законы об образовании и лицензировании. Решили, что прокурор не прав, первая инстанция тоже — штраф нужно отменить.

Дело оказалось сложным и важным: его передали на рассмотрение судебной коллегии. А еще оно вошло в пятый обзор судебной практики за 2017 год. Так бывает не с каждым делом.

Вот выводы трех судей с учетом аргументов всех сторон.

Образование — это процесс воспитания и обучения. Еще это совокупность знаний, умений, навыков, ценностей, опыта и компетенции. То есть образование — это не только садик, школа или вуз.

Цель образования — развитие человека в разных сферах: творческой, нравственной, физической, профессиональной. Это не обязательно уроки математики, корочка специалиста по охране труда или ординатура в медвузе.

Обучение — это процесс получения умений, навыков и знаний. А еще это развитие способностей и их применения в повседневной жизни.

Содержание образования зависит от программы. Их может утверждать какое-то ведомство или разрабатывать тот, кто учит. Если фирма или ИП сами разработали какую-то программу или методику — это тоже образовательная программа.

Получается, что курсы для водителей катеров и лодок — образование. Слушатели получают какие-то навыки и знания. А компания проводит внутренние экзамены и проверяет, как усвоен материал.

Если фирма занимается образованием, это образовательная деятельность. Для нее нужна лицензия. Так государство контролирует, чтобы образовательные услуги никому не наносили вред. Лицензию на образовательную деятельность нужно получать обязательно, а не по желанию.

Тот факт, что эти курсы ни на что не влияют и не нужны для получения прав, — это не аргумент, чтобы не получать лицензию. И это совсем не значит, что деятельность не образовательная.

Прокурор был прав. Штраф законный, а работать без лицензии фирме нельзя.

Итог. Решение первой инстанции оставили в силе. Компания заплатит 40 тысяч рублей за то, что организовала курсы без лицензии. А если она и дальше будет так работать, ее опять оштрафуют и даже могут закрыть.

Кого касается это решение суда?

Это решение касается всех, кто организует курсы, тренинги и школы. Не обязательно учить детей или выдавать дипломы государственного образца. Если вы даете кому-то знания по собственной программе, на ваших курсах люди получают какие угодно навыки и потом могут применять их в обычной жизни, вполне возможно, вы не имеете права работать без лицензии.

Даже если вы на своих курсах и тренингах только мотивируете людей получать образование, это тоже может быть лицензируемым видом деятельности.

Я лично учу людей. Мне тоже нужна лицензия?

Если вы учите людей лично и при этом имеете статус ИП , лицензия не нужна. Но для этого у вас должно быть соответствующее образование и стаж работы. Не может кто угодно учить чему угодно.

Если вы ведете курсы без статуса ИП , это повод оштрафовать вас по другому основанию.

Например, репетитору по английскому языку лицензия не нужна. А вот если он объединится с другими преподавателями и откроет частную школу — нужна. Но если он будет преподавать в этой школе один, а на работу возьмет только уборщицу, то лицензия не нужна. Там есть еще нюансы, мы не даем полное руководство. Если работаете в этом сегменте, изучите нормативные документы по своему бизнесу или проконсультируйтесь у эксперта.

Что будет, если не получить лицензию?

Вас оштрафуют и даже могут запретить работать какое-то время. Сумма штрафа зависит от организационно-правовой формы. Для физлиц и ИП штраф меньше, чем для компаний, но он все равно есть.

Проверка может быть плановой, но может быть и внеплановой. О факте нарушения уполномоченный орган может узнать как угодно, например от ваших учеников или конкурентов.

Как оформить курсы и тренинги, чтобы не платить штраф?

Убедитесь, что у вас образовательная деятельность. Для начала изучите выводы Верховного суда из этого дела. Потом прочитайте статьи законов, на которые ссылается судебная коллегия.

Как видите, суды на местах по-своему толкуют одни и те же нормы закона. Узнайте мнение разных органов. Отправьте запросы в отдел образования в своем регионе, прокуратуру, Рособрнадзор. Запросы можно отправлять электронно или по почте. Сейчас даже ходить никуда не надо.

Ничего не спрашивайте устно. Подготовьте одинаковые запросы, в которых подробно опишите, чем занимаетесь, по каким ОКВЭДам работаете, кого, чему и зачем учите. Приложите свою программу обучения, расскажите, как организуете учебный процесс и чем подтверждаете квалификацию по завершении учебы.

Не пытайтесь скрыть смысл работы правильными формулировками в договорах. Если придет прокуратура или кто угодно еще с проверкой, это не поможет. Суд докопается до сути вашего бизнеса и разберется, на самом деле вы учите людей или просто передаете им набор вебинаров и ссылок для изучения. А если найдется недовольный ученик, который заплатил вам деньги, у проверяющих будет еще больше доказательств.

Собирайте ответы уполномоченных органов. Если вам ответят, что лицензия не нужна, а при проверке обнаружится, что это ошибка, будет аргумент оспорить штраф. Вы докажете, что хотели сделать все по закону и что-то для этого предпринимали.

Если лицензия нужна, получите ее. Узнайте, что нужно конкретно вам и сколько это стоит. В интернете полно информации о том, что делать и куда обращаться. Есть фирмы, которые помогут получить лицензию — вам даже делать ничего не придется.

Лицензия на образовательную деятельность — это долго и стоит денег. Но это точно дешевле, чем платить штрафы. Если вы получите лицензию, у вас будет преимущество перед конкурентами. Например, на ваши курсы разрешат потратить материнский капитал, а дипломы и сертификаты будут более ценными в профессиональном сообществе.

Правильно оформите документы. Если вы уверены, что вам не нужна лицензия, но нет желания проверять это в суде, обратитесь к юристу. Он поможет правильно оформить документы, чтобы ни у конкурентов, ни у прокурора не было шансов привлечь вас к ответственности.

Источник