Единственный учредитель продает свой бизнес

Какая сумма облагается НДФЛ с продажи ООО единственным учредителем?

ООО с единственным учредителем (физическое лицо) продает бизнес ( в собственности более 5 лет) с 2007 года, включающий в себя:

— Уставные документы (уставный капитал 150 000,00);

— Документы по разрешению на производство (лицензия, сертификат соответствия, декларацию соответствия, общей стоимостью 3 500 000,00) и имущественный комплекс (стоимостью 2 500 000,00).

Всего 6 150 000,00.

Интересует налогообложение физического лица (собственника) по НДФЛ от продажи бизнеса.

Какая сумма облагается налогом НДФЛ?
Какие льготы по налогообложению в данном случае?

Обоснуйте, пожалуйста, ссылками на законодательство и рекомендациями.

Добрый день,
Согласно п. 17.2 ст. 217 НК РФ, доходы от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций не облагаются НДФЛ, если на дату реализации такие доли непрерывно принадлежали налогоплательщику (физическому лицу) на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.
При этом продавец (физическое лицо) доли в уставном капитале организации вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом. Продавец вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ) или при отсутствии подтверждающих документов на имущественный вычет в фиксированной сумме 250 000 рублей.

Кроме того, с 01.01.2016 года, участник, при выходе из состава учредителей, имеет право уменьшить полученный доход на расходы по приобретению своей доли (на сумму оплаченной номинальной стоимости своей доли) (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Указанный имущественный вычет участник вправе заявить при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода (пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2, п. 7 ст. 220 НК РФ).

Источник

Шаг 1

Договоритесь с партнёрами о продаже компании

Чтобы продать ООО или долю в нём третьему лицу, участники общества должны провести учредительное собрание и зафиксировать своё решение в протоколе.

У владельцев компании есть преимущественное право покупки доли в уставном капитале. Если совладелец передаёт свою долю в уставном капитале другому участнику ООО, получать согласие остальных учредителей не нужно.

Для продажи ООО с одним учредителем нужно подготовить только решение о продаже.

Шаг 2

Оцените стоимость бизнеса

Чтобы не ошибиться, пригласите профессионального оценщика. Специалист попросит предоставить:

• данные о стоимости имущества компании;
• финансовую отчётность за последние 3–5 лет;
• информацию о долгах компании и её контрагентов;
• сведения о количестве и квалификации работников;
• список клиентов.

Все подсчёты оценщика нужно задокументировать.

Шаг 3

Выберите способ продажи и подготовьте документы

При онлайн-подаче документов в налоговую госпошлину можно не платить, а заявления и протоколы не нужно заверять у нотариуса.

Способ 1. Покупатель входит в состав учредителей

Покупатель подписывает заявление, вносит в уставный капитал вклад, равный стоимости доли, и становится совладельцем компании.

Если в организации больше одного учредителя, решение о принятии нового лица в состав учредителей должно быть принято единогласно. В некоторых случаях устав запрещает принимать новых людей в состав участников — тогда этот способ для продажи ООО не подойдёт.

Новый учредитель, он же покупатель, в течение месяца подаёт в налоговую такие документы:

• решение единственного учредителя или нотариально заверенный протокол общего собрания;
• нотариально заверенное заявление по форме Р13001 ;
• квитанцию об оплате госпошлины (800 рублей);
• документы, подтверждающие внесение вклада в уставный капитал;
• изменённый устав ООО.

ФНС внесёт запись об изменении состава учредителей в ЕГРЮЛ. Через 5 рабочих дней новый участник общества получит в налоговой лист записи ЕГРЮЛ с обновлённым составом учредителей, а также новую редакцию устава.

П. 16 Приказа № 169н

Затем каждому из старых учредителей нужно написать заявление о выходе из ООО, заверить документ у нотариуса и подать его в налоговую. При этом участники получают действительную стоимость своей доли, рассчитанную по данным бухотчётности за последний отчётный период.

Ч. 1 ст. 26 14-ФЗ
Ч. 4 ст. 23 14 14-ФЗ

Источник

Как продать ООО с одним учредителем, способы и рекомендации

Когда возникает вопрос о продаже ООО, не все понимают, как следует действовать. На самом деле не нужно бежать к специалистам, разобраться самостоятельно легко.

Правила реализации ООО с одним учредителем

Бизнесменам легче купить готовое ООО. Ведь есть в этом масса преимуществ:

Самый быстрый способ начать бизнес – это купить готовый.

Компании, располагающие ценными активами, не смогут обойти нотариуса. Так как риск потерять все высок. Но если прибыльность отсутствует, можно все решить самостоятельно.

Чтобы продать предприятие, полагается сделать следующее:

• провести независимую экспертизу, чтобы определить цену предприятия
• выбрать способ, который подходит для осуществления сделки
• собрать пакет документации

Обращение в нотариальную контору

Действовать с нотариусом надежнее, а в некоторых случаях его не избежать. Есть несколько вариантов по продаже ООО. Учредитель не может просто оставить юридическое лицо. Необходимо ввести нового учредителя, а потом покидать проект.

Чтобы ввести нового учредителя, требуется оформить постановление. Следует составлять его по форме № P13001. Бумагу необходимо нотариально заверить. Всю информацию о будущем участнике полагается представить в полном объеме и отразить в документе.

К нотариусу требуется явиться обеим сторонам вместе с супругами, если таковые имеются. Нужно их разрешение на проведение операции. Без этого проведение операции невозможно.

После прохождения данной процедуры надо передать документацию налоговой инспекции.

Отправить документ можно 3 способами:

1. Лично передать в налоговую службу или доверить это представителю, предварительно наделив его полномочиями с помощью нотариуса. Способ является самым достоверным. Сотрудник налоговой службы может проверить состояние документов и если все правильно, принять их. Взамен вы получаете расписку.
2. Можно воспользоваться электронной отправкой документации. Требуется обладать цифровой подписью. Если таковая имеется, можно отправлять документы на сайт ИФНС. Еще это может сделать нотариус, обладающий цифровой росписью.
3. Можно воспользоваться услугами Почты России. Необходимо отправить заказное письмо.

По результатам учредителю должны выдать свидетельство, в котором отражаются изменения. Обычно это осуществляется по истечению 5 рабочих дней.

Лицо, собирающееся покинуть фирму, утверждает вопрос стоимости. Действия следует заверить нотариально, а после обратиться в регистрирующий орган.

Можно воспользоваться вторым путем продажи ООО с одним учредителем. Для этого следует выставить на торги фирму. Но перед этим нужно подготовить требующиеся бумаги. В этот пакет входит оценка предприятия, которая действительна полгода.

Какому способу отдать предпочтение?

Чтобы определиться, какому способу продажи отдать предпочтение, стоит детально рассмотреть каждый по отдельности:

1. Ввод покупателя в фирму с последующей передачей полномочий ему. Отдать предпочтение этому варианту можно по нескольким причинам. Не нужно проводить все операции с участием нотариуса. Это более экономично, не требуется большого пакета документов. Вообще, процедура максимально упрощена. Получается, что предполагаемый покупатель входит в состав учредителей, а тот, кто продает, покидает его.
2. Следующий вариант подразумевает привлечение нотариуса или нотариальной фирмы. Все операции проводятся с участием выбранных лиц. Приостановление активности в ООО начинается после договора купли-продажи, который заверен нотариусом, а не тогда, когда новые данные внесены в ЕГРЮЛ.

Нотариусу понадобится выписка из ЕГРЮЛ, а также перечень бумаг и справок. Можно выписать несколько плюсов конкретного способа:

• покупатель становится владельцем после нотариального заверения
• под контролем специалиста находятся возможности продавца, касательно доли

Но есть и минусы:

• согласие супругов, заверенное специалистом
• поднятие документации, гласящей о правах учредителя и их правомерность

Для каждого способа требуются неодинаковые бумаги.

Чтобы осуществить сделку купли-продажи, нужно обратиться к нотариусу. Требуется справка, составленная по форме № Р14001. Далее надо предъявить устав. Вот что надлежит иметь:

• свидетельство
• расчетный счет
• выписка из ЕГРЮЛ

Реализация ООО с одним учредителем без договора купли-продажи

Популярно продавать бизнес без договора купли-продажи. Избежать создания договора купли-продажи просто. Достаточно пригласить покупателя в соучредители. Эта сделка является законной, поэтому никаких осложнений не будет.

Сначала должен войти новый участник, а только потом можно выйти из состава, это в том случае, если учредитель один.

На проведение данной операции требуется 2 недели. Ведь нужно сначала войти покупателю в состав, на что уходит 5 рабочих дней, а потом полагается выйти из состава продавцу, на что тоже уйдет 5 рабочих дней. Но это позволяет сэкономить средства, и не тратить время на сбор многочисленных бумаг.

Процесс вхождения нового участника, являющегося будущим собственником

Чтобы зарегистрировать учредителя в фирму, необходимо составить документ по бланку № Р13001. В письменной форме действующий учредитель должен оформить постановление. Бумага с изменениями или озвучивание созданного устава. Необходимо иметь квитанцию об уплате госпошлины, на которой должна стоять роспись генерального директора.

От покупателя требуется заявление о принятии в фирму. Далее нужно взять документ из банка, который подтверждает платеж в пользу уставного капитала.

Уход продавца из состава учредителей

Чтобы лицу выйти из состава организации, нужно подготовить следующие бумаги. Участник, который покидает фирму, должен составить бумаги по форме № Р14001, необходимо получить нотариальное заверение. Требуется составить заявление, в котором говорится о выходе участника из фирмы. Нужно иметь рецензию, в которой отражается информация о распределении доли. Если документы подает кто-то иной вместо директора, необходимо иметь доверенность, которая заверена нотариусом.

После этого, через 5 рабочих дней, следует забрать два документа: лист с поправками, оригинал созданного устава предприятия. Налоговые службы могут самостоятельно отправить данный документы на указанный ранее адрес, если есть такая необходимость.

Алгоритм работы оценщиков

После того, как покупатель выбран, все моменты улажены, нужно провести оценку предприятия. Оценщики – незаинтересованные лица, они проводят тщательный анализ рынка. Специалисты определяют следующее:

• цену имеющегося имущества
• клиентскую базу
• персонал, его квалификацию
• доходность в прошлом
• прогнозы на будущее

На стоимость влияет и положение фирмы. Если фирма успешна, у нее много клиентов и нет долгов, ее стоимость будет выше.

Для полноценной работы требуется дополнительная информация:

• баланс
• отчет о финансовом состоянии
• ведомости
• кредиторская и дебиторская задолженность
• активы
• запасы
• векселя
• вложения

С помощью специальной формулы рассчитывается стоимость:

В формуле отражается полученная информации. Определение:

• А – это стоимость ликвидных активов
• С – предполагаемый срок окупаемости
• П – прибыль за 3 года (чистая)

Из этих данных строится цена предприятия. Но только с учетом того, что нет долговых обязательств. Если они имеются, то их вычтут из стоимости.

Об изменениях в бизнесе не помешает оповестить заинтересованных лиц. К ним относится банки и контрагенты. Это делается после получения документов в ЕГРЮЛ.

Особое внимание нужно уделить документам, которые будут переданы в налоговый орган, если будут несоответствия, придется заново собирать весь пакет.

Главное условие успешной сделки – следование инструкции ее проведения. Чтобы не возникало неприятных ситуаций, стоит внимательно подходить к данному процессу. Удобнее купить готовый бизнес и начать получать прибыль с первого дня.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник

Единственный учредитель продает ООО

ООО зарегистрировано по месту прописки единственного учредителя. Учредитель продает свою долю по 50% двум лицам, один из которых прописан по тому же адресу, что и прежний единственный учредитель. Должно ли ООО поменять адрес?

Отец единственный учредитель ООО продает дочери 100% уставного капитала.

Наш единственный учредитель продает 100% доли ООО физическому лицу.

Подскажите, пожалуйста, кто подписывает новую редакцию (изменения) устава ООО, бывший учредитель или учредитель, купивший 100% доли?

В ООО меняется единственный учредитель — физлицо продает долю другому физлицу. Оформляем сделку у нотариуса. После этого нужно ли принимать новый устав? Старый устав подписан старым учредителем на титульном листе и в конце текста, но в самом тексте данные учредителя не расписаны.

Единственный учредитель ООО продаёт нежилое помещение себе как физлицу. Какие проблемы с регистрацией договора купли-продажи могут возникнуть?

ООО (единственный учредитель) продает нежилое помещение, находящееся в собственности более 3-х лет другому ООО (ед. учредитель, причем тот же). Какой налог придется уплачивать и нужно ли делать рыночную оценку имущества?

Если единственный учредитель у ООО, то в уставе писать о нем учредитель или можно участник? И если единственный участник (учредитель) продаст всю свою долю самому обществу, то кто тогда станет собственником фирмы? Большое спасибо!

Единственный учредитель ООО продает свою долю (100%).

Какой подпункт заполнять в п.1 листа Г?

И какую номинал стоимость указывать?

Единственный учредитель ООО продает 51% доли ООО 3 му лицу, при этом остается в должности ген. директора и расширяется сфера деятельности ООО (+ 1 ОКВЭД). Какие листы необходимо заполнить для подачи сведений в налоговую инспекцию?

Банк выдал кредит ООО при поручительстве ген. директора (он же единственный учредитель) в марте. С июля ООО перестала выплачивать кредит. В сентябре учредитель продает долю в УК третьему лицу. Третье лицо в октябре полностью выплачивает кредит с процентами за ООО.

Чье право в данной ситуации нарушено?

Физ. лицо в 2006 году внес без НДС в уставной капитал ООО собственное нежилое здание с оценкой 20 млн. руб. Это же физ. лицо — единственный учредитель ООО. В 2016 году ООО на общей системе налогообложения продает часть нежилого здания (часть имущества) за 35 млн. руб. После продажи части имущества ООО ликвидируется с передачей оставшегося имущества и средств единственному учредителю.

Какие финансовые обязательства возникают у ООО и у физ. лица?

У ООО единственный учредитель продает свою долю (100%) другому физическому лицу. Т.е. происходит полная смена собственника. Несет ли новый учредитель какую-либо ответственность за неверно начисленные или не уплаченные налоги, за непогашенный лизинг, за кредиторскую задолженность?

Единственный учредитель ООО продает компанию. Ген. директор от своего преимущественного права отказался покупать фирму. Заместитель генерального директора готов купить фирму и остаться в ней заместителем. С точки зрения законодательства возможно, чтобы учредитель работал заместителем в своей компании.

Хотим зарег. Истрировать следующие изменения в ООО — меняем генерального, единственный учредитель продает 50 % и вводится второй участник, меняем адрес (в настоящее время там единственный учредитель — юр лицо германии)

Кто в нашем случае может быть заявителем в 46 — старый генеральный или представитель нашего ед учредителя (генеральный директор)? новый генеральный же не может быть заявителем, ТК еще не зарег. Истрирован в егрюл.

Второй вопрос — единственный учредитель это юр лицо германии, нужны ли рег. истрационные и учредительные документы на нашего учредила? Или только на ООО, в кот вносим изменения?

Список необходимых доков — устав в нов редакции, решение по всем изменением, договор КП доли, акт о передаче денег и доли, протокол по полномочиям гена, учредительные и рег. нашего ООО, доверенность на получение доков, и заполненные формы с расписками?

Источник