Доходы от майнинга налоги

Закон о цифровых финансовых активах: криптовалюта — это имущество, за доходы от майнинга нужно платить НДФЛ

С 1 января 2021 г. в России вступил в силу закон 259 о цифровой валюте, также известный как «закон о ЦФА». В нём появилось всё, чего мы так долго ждали: определение криптовалюты, токенов, блокчейна и майнинга. Знакомьтесь: 1) цифровая валюта, 2) цифровые финансовые активы, 3) распределённый реестр и 4) действия по выпуску цифровой валюты.

• Закон о цифровой валюте в России был принят 31 июля 2020 года
• Вступил в силу 1 января 2021 года
• 30 апреля 2022 — срок подачи первых деклараций для тех, чьи доходы от ЦФА/цифровой валюты попадают под соответсвующее налогообложение.

Определение блокчейна в ФЗ-259:

под распределенным реестром понимается совокупность баз данных, тождественность содержащейся информации в которых обеспечивается на основе установленных алгоритмов (алгоритма).

Определение криптовалюты в ФЗ-259:

совокупность электронных данных (цифрового кода или обозначения), содержащихся в информационной системе, которые предлагаются и (или) могут быть приняты в качестве средства платежа, не являющегося денежной единицей Российской Федерации, денежной единицей иностранного государства и (или) международной денежной или расчетной единицей, и (или) в качестве инвестиций и в отношении которых отсутствует лицо, обязанное перед каждым обладателем таких электронных данных, за исключением оператора и (или) узлов информационной системы, обязанных только обеспечивать соответствие порядка выпуска этих электронных данных и осуществления в их отношении действий по внесению (изменению) записей в такую информационную систему ее правилам.

Для сравнения: определение криптовалюты (‘virtual currency’) в Эстонии.

Согласно последней редакции эстонского Money Laundering and Terrorist Financing Prevention Act, криптовалютой в Эстонии считается цифровая форма ценности, которую возможно цифровым образом передать, сохранить или обменять, которая принимается физическими или юридическими лицами в качестве средства платежа, но которая не является законным платёжным средством какой-либо страны. (‘virtual currency’ means a value represented in the digital form, which is digitally transferable, preservable or tradable and which natural persons or legal persons accept as a payment instrument, but that is not the legal tender of any country).

Разница между цифровыми финансовыми активами и цифровой валютой

Зачастую пользователи путают эти две формулировки, считая их синонимами. На самом деле, это разные понятия. То, что речь о двух разных понятиях, отражено прямо в названии закона: «О цифровых финансовых активах (раз), цифровой валюте (два)…».

По закону о ЦФА, цифровыми финансовыми активами признаются цифровые права, включающие денежные требования, возможность осуществления прав по эмиссионным ценным бумагам, права участия в капитале непубличного акционерного общества, право требовать передачи эмиссионных ценных бумаг, которые предусмотрены решением о выпуске цифровых финансовых активов в порядке, установленном настоящим Федеральным законом, выпуск, учет и обращение которых возможны только путем внесения (изменения) записей в информационную систему на основе распределенного реестра, а также в иные информационные системы.

• Иными словами, ЦФА (цифровыми финансовыми активами) являются токены — цифровые права по эмиссионным ценным бумагам, долевому вложению в непубличное АО, денежные требования). Их первостепенное отличие – существование обязанного лица (эмитента). В Российской Федерации выпуск цифровых финансовых активов возможен только через занесенных в реестр Центробанка операторов.
• А вот собственно криптовалюта называется цифровой валютой. Она не является денежной единицей РФ либо иностранного государства, однако может применяться как средство платежа. Сюда относятся биткоин, эфириум, лайткоин, прочие монеты, запущенные на блокчейне. По отношению к ним отсутствует обязанное лицо.

Согласно статье 14 нового закона, криптовалютой в России запрещено расплачиваться за предоставленные товары, услуги. С точки зрения закона, «…цифровая валюта признается имуществом», поэтому доходы со сделок с ней нужно декларировать по тем же правилам, которые в России применяются к декларированию доходов со сделок с имуществом.

Всем физлицам, а так же российским и иностранным компаниям с 1 января 2021 надо предоставлять в налоговые органы отчет о полученном праве распоряжения криптовалютой, в т. ч. через третьих лиц, проведенных действиях, ее остатках. Подача декларации носит обязательный характер при сделках в криптовалюте, сумма которых превысит 600 000 рублей в год. Срок подачи первой декларации – до 30 апреля 2022.

Майнинг в законе

Не обошёл вниманием закон о цифровой валюте и майнинг. Вместо обсуждавшегося закона о майнинге в России, майнинг определён как «выпуск цифровой валюты» и описан в статье 14 «Оборот цифровой валюты» закона о ЦФА.

Под майнингом в России понимаются действия с использованием объектов российской информационной инфраструктуры и/или пользовательского оборудования, размещенного на территории России, направленные на предоставление возможностей использования цифровой валюты третьими лицами.

Под организацией майнинга (или услугами по майнингу) понимается деятельность с целью выпуска цифровой валюты…

• с использованием доменных имен и сетевых адресов, находящихся в российской национальной доменной зоне;
• информационных систем, технические средства которых размещены на территории Российской Федерации;
• комплексов программно-аппаратных средств, размещенных на территории Российской Федерации (далее — объекты российской информационной инфраструктуры).

Подлежит ли налогообложению майнинг?

Сам майнинг — нет, а вот доходы от майнинга (или услуг по майнингу) — да. Поскольку криптовалюта (цифровая валюта) а) является продуктом майнинга aka «деятельности с целью выпуска цифровой валюты» , б) признаётся имуществом, то и доходы от её реализации подлежат соответствующему налогообложению.

С большой долей вероятности налоговые органы причислят майнинг к предпринимательской деятельности. Для определения собственника криптовалюты в целях налогообложения, вероятнее всего, понадобится раскрытие сведений о хозяине криптокошелька, совершенных сделках купли-продажи. Установление цены валюты сходно с установлением стоимости доходов в иностранной валюте – оно подлежит перерасчету в рубли. Курс крипты может определяться методом сравнения цены на сайтах нескольких бирж.

Другие предложения Правительства РФ

Министерство финансов намеревается внести поправки, предусматривающие административную ответственность и запрещающие майнерам брать крипту в качестве платы за криптодобычу. Это сделает майнинг более сложной процедурой, приведет к тому, что полученные монеты необходимо будет сразу обменивать на фидуциарные деньги.

Минфином подготовлен законопроект о наказании за систематическое непредставление отчетности (за 2 и более отчетных периода), внесение в отчет заведомо ложных данных по крипте, ее остаткам. Для этого в УК предлагается ввести новую ст. 199.5, по которой предусмотреть следующее наказание:

• за сокрытие сделок по криптовалюте в крупном размере – штраф от 100 тыс. рублей до заключения под стражу сроком до полугода;
• за сокрытие в особо крупном размере – штраф от полумиллиона рублей до заключения под стражу сроком до 3-х лет.

В обоих случаях осужденный может лишиться права занимать определенные должности, осуществлять определенные виды деятельности до 3-х лет.

Под крупным размером будет пониматься сумма операций, совершенных за 3 года, свыше эквивалента в 15 млн. руб. Под особо крупным размером – более 45 млн. рублей. Сумма транзакций будет рассчитываться из рыночной цены крипты. В Кодекс об административных правонарушениях также предложено внести ряд изменений, касающихся установления административной ответственности и наложения штрафных санкций:

• За незаконный выпуск ЦФА. Для граждан устанавливается в сумме 50.000-500.000 руб., для должностных лиц – либо штраф 100 тысяч-1 миллион рублей, либо дисквалификация от полугода до 1 года, для юрлиц – штраф 200 тыс.-2 млн руб.
• За незаконное совершение сделок. Административное наказание аналогично п.1: для физлиц устанавливается штраф 50 тысяч-500 тыс. руб., для должностных лиц – штраф 100.000-1.000.000 руб. или дисквалификация от полугода до 1 года, для юр. лиц – штраф 200.000-2 миллиона рублей.
• За нарушение правил совершения сделок и прием криптовалют в качестве оплаты за товары, работы, услуги. Штраф для физлиц составит 20.000-200.000 руб., для должностных лиц – 50.000-400.000 руб., для юр. лиц – 100.000-1.000.000 руб. Предмет правонарушения в таком случае конфискуется.

Сведения о транзакциях с криптовалютой потребуется представлять в Росфинмониторинг.

Это интересно: операции по купле-продаже криптовалюты, совершенные за пределами России, в банке другого государства, рассматриваются как проведенные на ее территории, подлежат налогообложению, при наличии на момент сделки у гражданина статуса российского налогового резидента (пребывал в Российской Федерации не менее 90 дней в течение 1 года и подал соответствующее заявление).

Что допускается совершать с криптой в России

Так как криптовалюта в РФ признана имуществом, с ней можно производить любые не запрещенные российским законодательством сделки, включая:

• покупку;
• владение;
• продажу;
• обмен;
• залог;
• майнинг.

Запрещен лишь прием монет в качестве оплаты за реализуемые товары, произведенные работы, предоставленные услуги.

Какие налоги оплачивают владельцы криптовалют

В новом Федеральном законе о ЦФА отсутствуют статьи, касающиеся налогообложения. Но, так как криптовалюта признана действующим российским законодательством имуществом, на нее распространяются налоговые правила, применяемые к имуществу. Она подлежит обложению НДФЛ. Ставка НДФЛ в России составляет 13%, а с годового дохода свыше 5 миллионов рублей – 15%.

Согласно письму Минфина от 24 августа 20 г., № 03-03-06/1/73953 (являющемуся информационно-разъяснительным), криптовалюта подлежит обложению налогом на прибыль. Т. к. в главе 25 Налогового кодекса РФ не указан особый порядок налогообложения прибыли, полученной от транзакций с криптовалютой, она облагается им в общем порядке: из суммы полученного дохода вычитается сумма, потраченная на покупку крипты (даже если транзакция осуществлялась больше 1 года назад), полученный результат умножается на ставку НДФЛ. Уплату необходимо произвести до 15 июля.

Для сведения: несовершеннолетние граждане РФ тоже могут владеть криптой. В этом случае при получении дохода налог за них оплачивают родители.

В случае уклонения от уплаты собственника крипты будет ждать наказание, установленное статьей 122 НК:

• при неумышленной неуплате – 20% от размера начисляемых налоговых сумм;
• при неуплате с умыслом – 40% от неоплаченного налога.

Налогоплательщик должен будет оплатить сам налог, штрафную сумму, пени.

Внимание! Если по криптовалюте не проводилось никаких операций (хранилась на криптокошельке), налоговые взносы по ней не производятся.

Источник

Закон о цифровых активах. Нужно ли платить налоги за майнинг и Криптовалютный Трейдинг? Разбираемся как и когда?

Рост курса цифровых активов ( читаем криптовалюты) в 2021 году, превзошел все ожидания. Даже хваленые индексы 500, которые по доходности всегда на длинной дистанции обходили отдельные пакеты акций, спасовали беред доходностью биткоина и многих криптовалют.

Мое мнение, ситуация 2017 года, очень далека от текущей, так как в криптовалюты сейчас вкладываются глобальные игроки, и простое инвесторы в лице физ лиц, уже не оказывают такое влияние на рост их цены.

При этом, Мы, рядовые обладатели простых ферм из 5 — 30 карт , или пары мощных ПК, уже в полной мере ощутили фантастический доход с майнинга, когда 2 -4 видеокарты, майнят месячную ЗП простого рабочего. Пример — 2 RTX 3080 спокойно дают 50 000 рублей в месяц.

Наше любимое Государство, совершенно не могло пройти мимо такого оборота средств ( например капитализация биткоина, вполне может быть в несколько раз выше нашего Бюджета на 2021 год) и выпустило определенный документ — Федеральный закон » О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 31.07.2020 N 259-ФЗ

Сегодня в статье разберем ключевые аспекты данного закона, суммы от которых нужно декларировать доход, штрафы и ответственность.

Предмет закона

По сути под регулирование данного закона подпадает абсолютно вся криптовалюта. Это понятно из его определения — полностью вставлять не буду, чтобы не раздувать статью. Вот краткая выдержка:

Цифровой валютой признается совокупность электронных данных (цифрового кода или обозначения), содержащихся в информационной системе, которые предлагаются и (или) могут быть приняты в качестве средства платежа, не являющегося денежной единицей Российской Федерации.

Что самое интересное для нас, Майнеров и Держателей Крипты? А интересно то, что под определение крипты можно подогнать теперь почти все и правила ее выпуска, обращения и регулирования, практически ни чем, не отличаются от ценных бумаг и фиатных денег!

Вдвойне удивительно то, что в законе четко указано, что деньгами они не является, оплата товаров и услуг криптовалютами на территории РФ запрещена, но вот при этом все остальные требования прописаны ка кпро деньги! Удивительные вещи!

Налог и ставка налогообложения

Тут все предельно просто — физические лица, получившие доход от продаже криптовалюты за фиат, уплачивают доход НДФЛ в размере 13% от разницы, между покупкой и продажей криптовалюты. Других уточнений пока еще нет, поэтому это пока ключевой ориентир.

Второй момент, который полностью не отрегулирован, это механизм определения затрат. Как налоговые органы будут проверять и подтверждать актуальность курса, суммы закупки , обмена продажи. Вес это крайне затруднительно и разъяснений пока нет.

Еще более критичной является ситуация, документирования закупки. Дата, сумма операции , лицо которое ее осуществило. Вообщем пока «непоняток» крайне много!

Пока принцип расчета налоговой базы такой : разница между доходами от продажи и расходами на покупку цифровых валют, если они документально подтверждены ( пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ; Письма Минфина России от 08.11.2018 N 03-04-07/80764, от 17.05.2018 N 03-04-07/33234 ).

Важно — документально подтверждены! По сути выписки о покупках с расчетного счета с указанием адресата, вполне подойдут.

Кто платит и какая ответственность за неуплату?

Если сумма средств от продажи крипты более 600 000 рублей в год , то подача декларации становится обязательной. Декларацию подаем до 30 апреля, т.е за текущий год, нужно будет отчитаться до 30 апреля 2022 года.

Если информацию не предоставили, налогоплательщик заплатит 10% от самой крупной суммы списания или поступления криптовалюты. При просрочке предоставления информации штраф будет составлять 50 тыс. руб.

Если же доходы по операциям с «криптой» не включены в налоговую базу можно попасть на штраф в размере 40% неуплаченного налога. При этом налог все равно заплатить придется.

Если же не предоставлять информацию про операции с криптой 2 года подряд , то может наступить уголовная ответственность и штраф:

• от 100 тыс. до 300 тыс. руб., если сумма операций за 3 года превысит 15 млн. руб.,
• от 500 тыс. до 2 млн. руб., если сумма превышает 45 млн. руб.

Как быть с майнингом?

Самое интересное! Понятия майнинг в законе нет. Есть информация, что тема в работе, но пока законодательно его не существует, поэтому в плане налога мы используем базовые понятия закона о цифровых активах. Т.е если продажа крипты от майнинга дает Вам более 600 000 в год, то декларируем 13% дохода для Физ.лиц.

Более того, при заполнении декларации 3 НДФЛ, не предусмотрено специальное поле для доходов от майнинга.

Резюме

Какое решение принял для себя? 13% от суммы дохода, который за этот год я получу от продажи криптовалюты, я просто внесу в декларацию 3 НДФЛ и оплачу его. Регулирование набирает обороты и данный год по сути переходный. Переходный в плане того, что суммы от 1 млн рублей и выше вполне могут быть проверены, поэтому скрывать что то не имеет смысла.

Потом прятаться, бояться и т.д. На мой взгляд пришло время воспринимать майнинг как полноценный бизнес и спокойно платить налоги, за доходы которые мы от него получаем.

Ссылку на текс закона вставил в статью. Нюансов много, думаю писать еще один текст объемом с первоисточник нет смысла, поэтому если будут вопросы — спрашивайте! Подискутируем)!

Источник