Что делать, если генеральный директор продал все имущество?
Вопрос от читателя Клерк.Ру Юрия (г. Бийск)
Крупной сделкой является сделка (в том числе заем, кредит, залог, поручительство) или несколько взаимосвязанных сделок, связанных с приобретением, отчуждением или возможностью отчуждения обществом прямо либо косвенно имущества, стоимость которого составляет двадцать пять и более процентов стоимости имущества общества, определенной на основании данных бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, предшествующий дню принятия решения о совершении таких сделок, если уставом общества не предусмотрен более высокий размер крупной сделки. Ген директор совершает сделку по продаже недвижимого имущества (основных средств) общества на сумму менее 25 % от активов общества, один раз, второй и т. д. В результате теоретически общество осталось без недвижимости (основных средств) и не смогло продолжать свою деятельность. Насколько правомерны действия директора? И что делать акционерам- только отслеживать куда делись денежные средства?
В сложившейся ситуации возможны два пути действий:
Первый — оспаривание сделок купли-продажи недвижимости. Такие сделки можно оспорить по следующим основаниям:
1) Как крупную сделку. Сделки по продаже недвижимого имущества могут быть признаны взаимосвязанными. Взаимосвязанными такие сделки будут, если недвижимое имущество продается одному и тому же покупателю, либо сделки купли-продажи имущества совершены с небольшим промежутком времени. Основание для оспаривания таких сделок будет отсутствие одобрения сделки как крупной сделки.
2) Как сделку с заинтересованностью. Сделки по продаже недвижимости могут признаваться совершенными с заинтересованностью, если генеральным директором обеих сторон по сделке является одно и то же лицо. Основание для оспаривания будет служить то, что сделка не одобрена.
3) Как мнимая сделку (ст. 170 ГК РФ). Взаимосвязанные договоры купли-продажи недвижимости могут быть признаны единой сделкой и квалифицированы как мнимая сделка. Основание квалификации сделки как мнимой может служить неравноценное предоставление по сделке.
4) Как сделку, совершенную в ущерб обществу (ст. 174 ГК РФ). О наличии явного ущерба для общества свидетельствует совершение сделки на заведомо и значительно невыгодных условиях. Например, если предоставление, полученное по сделке обществом, в два или более раза ниже стоимости предоставления.
Самым радикальным способом оспаривания является оспаривание данных сделок при банкротстве данного юридического лица (в соответствии со ст. 61.2. Закона о банкротстве).
Например, подозрительные сделки должника при неравноценном встречном исполнении обязательств другой стороной сделки, в том числе совершенные в целях причинения вреда имущественным правам кредитором. Кредитором может быть акционер или аффилированное лицо.
Второй путь — взыскание убытков по таким сделкам с генерального директора.
Если в результате продажи недвижимости общество не может продолжать свою деятельность, то действия директора в таком случае не отвечают интересам юридического лица (например, продажа по заниженной цене) (Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 62). В такой ситуации существует возможность взыскания убытков с генерального директора, заключившего такие сделки.
Оценить наиболее выгодный путь действий можно только по итогам оценки фактических обстоятельств конкретного дела.
Получить персональную консультацию Дениса Ладыгина в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.
Источник
Может ли учредитель продать своему ООО спецтехнику?
Может ли учредитель, он же генеральный директор, продать своему ООО (общая система налогообложения) спецтехнику, для последующий ее перепродажи уже от ООО.
Правомерно ли это.
Какими документами это необходимо оформить??
Какие налоги необходимо заплатить ему как физическому лицу??
С Уважением, Елена.
Может ли учредитель, он же генеральный директор, продать своему ООО (общая система налогообложения) спецтехнику, для последующий ее перепродажи уже от ООО.
Елена
Да, может, законом такие сделки не запрещены
Какими документами это необходимо оформить??
Елена
Какие налоги необходимо заплатить ему как физическому лицу??
Елена
Это зависит от того, сколько лет гендиректор владеет данной спецтехникой и использовалась ли она до продажи в предпринимательской деятельности
Директор владеет ей меньше месяца.
в таком случае директор может уменьшить налогооблагаемую базу на сумму своих расходов на приобретение техники, положительная разница будет облагаться НДФЛ по ставке 13%
Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
(в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ (ред. 02.11.2013))
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:
1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством);
2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;
2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Елена, добрый день! Если техника принадлежит на законных основаниях физлицу продавцу то законно. Оформляется договором Купли-продажи. Физическому лицу — 13 НДФЛ не позднее 30 апреля по окончании налогового периода для данного налога (1 год)
Да на законных, ввезена на территорию РФ, о чем имеется ДТ.
Что касается суммы подлежащих уплаты налогов ФЛ. Уплате подлежит 13% от дохода под которым будет пониматься сумма полученная по договору КП. Вмесите с тем на основании ст. 220 НК сумму налога можно уменьшить применив либо вычет в размере 250 т.р. либо уменьшив налоговую базу на сумму произведенных при приобретении данного имущества затрат
При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:
1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством);
2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;
2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Вполне правомерно, если нет других учредителей.
Какими документами это необходимо оформить??
Елена
Это будет обычный договор купли-продажи.
Какие налоги необходимо заплатить ему как физическому лицу??
Елена
Тут надо смотреть на стоимость приобретения спецтехники и возможность произвести вычет этих расходов.
Источник
Тема: Директор продал имущество компании за наличный расчет
Опции темы
Поиск по теме
Директор продал имущество компании за наличный расчет
Добрый день,уважаемые коллеги!
Прошу совета:
В 2012 году директор (единственный участник общества),сокращая бизнес,продал мебель и компьютеры за наличный расчет (на «авито» физ.лицу) ,полученные деньги раздал сотрудникам.
Факт хозяйственных операций зафиксирован не был.
Сейчас новый собственник общества требует от прежнего документальную отчетность о свершившемся факте ,угрожая всяческими налоговыми и уголовнми последствиями.
Чем реально может грозить совершенное действие прежнего владельца?
Получается он украл (или завладел путем мошенничества) у ООО имущество и его использовал по своему умыслу с соответствующей ответственностью.
На практике
1) Срок давности по гражданскому делу прошел
2) Срок по уголовному зависит от размера (крупный,особокрупный = 6 лет, или мелкий= 2года )
3) Столы и компьютеры вероятно уже списаны в бух. учете
4) Доказательства всего этого минимальны, тем более возможно появятся «какие-то документы задним числом» от директора(например списание мебели или продажа за копейки)
В связи с этим вероятность последствий минимальна.
Благодарю за оперативный ответ. Уточнения
2) Срок (давности?) по уголовному зависит от размера (имущество было приобретено в 2011 г за 1 млн руб ). Какой он (размер) в обсуждаемом нами случае?
3) Да,все списано ,общество вело учет по УСН,документы о списании есть (требование -накладная).
4) Есть текст объявление с Авито о продаже всего в совокупности за 300 тыс.руб.
2) Крупным размером в статьях настоящей главы 21 УК РФ, за исключением статей 159.1, 159.3, 159.4, 159.5, 159.6, признается стоимость имущества, превышающая двести пятьдесят тысяч рублей, а особо крупным — один миллион рублей.
(в ред. Федерального закона от 29.11.2012 N 207-ФЗ)
3) Надо подробнее понимать как списано. Если списано=выкинуто то за то что кто то нашел ответственности нет. Если только по бухгалтерии, то не значит, что бери кто хочешь. Да и умысел на мошенничество можно усмотреть если директор преднамеренно оформил списание годного имущества.
4) Не думаю, что текст на авито позволяет однозначно судить, что а) продается именно это имущество, б) что оно было продано в) что продано именно за эту сумму, а деньги не поступили на счет ООО.
И какие права «нового собственника» нарушили сделки совершенные обществом четыре года назад в период когда участником было другое лицо и на момент приобретения права собственности «новым собственником» на ООО обсуждаемых активов на балансе ООО не было?
Нет тут уголовных и тем более налоговых угроз.
Вот тут не согласен — нарушены права ООО, а кто собственник сейчас/тогда и когда менялся он, для этих прав не важно. Вон акционеры Юкос отсудили огроменную сумму, хотя они и небыли ими в момент дел с Ходорковским.
Хотя по справедливости когда продавалось ООО покупатель изучал(должен изучать) активы и заплатил за ООО уже без мебели и ПК.
Благодарю за дискуссию.
Правильно ли я понимаю,что законодательство РФ таково,что единственный собственник ,он же директор не может распоряжаться имуществом своей компании по своему усмотрению? На мой взгляд он нарушил только налоговое законодательство ,продав имущество и не заплатив налогов с доходов от продажи ,и потом расплатился «в черную» с сотрудниками ,не заплатив налогов с зарплаты в фонды.
И нынешний собственник может при желании довести дело до уголовной ответственности.
Собственником имущества общества является общество. Распоряжаться имуществом общества директор может только в пределах своей компетенции и от имени общества.
Ну вообще рассматривая данную ситуацию можно много вариантов предположить:
например Директор с согласия Учредителя подарил имущество ФЛ (при этом Директор=Учредитель=ФЛ). ФЛ дальше распорядилось имуществом по своему усмотрению. При этом, если устав это допускает, есть только не уплата НДФЛ с не денежного дохода.
Или Директор в рамках своих полномочий и разумного коммерческого риска принял решение реализовать имущество третьему лицу. А после, полученные деньги выплатил в счет погашения задолженности по ЗП сотрудникам. При этом данные сделки не отразил в бухгалтерском/налоговом учете и не уплатил налог на прибыль, НДФЛ и платежи в фонды с ЗП.
В любом из этих случае тут нет нарушения УК РФ.
При этом эти налоги должно заплатить ООО с новым собственником.
На практике, если покупатель не найден, ответы: По давности я не помню что стало с имуществом, имущество в объявлении также не могу идентифицировать, телефон м.б. мой, но это не значит, что объявление я подавал и что я продал. Приведет к закрытию проверки по заявлению нового собственника.
Источник
Директор продает оборудование своей фирме
Помогите разобраться!
Директор решил продать один из своих автомобилей нашей организации (он и директор, и единственный учредитель).
Автомобиль и так используется для перевозок в работе предприятия (по договору найма).
Как это оформить? по какой цене передать на баланс организации? чем это выгодно, и какие налоги с этой продажи мы должны уплатить?
Директор, как я понимаю, должен будет потом подать 3-НДФЛ за 2010 год.
Зачем 3 НДФЛ?Он что продает машину дороже чем покупал?Какой он доход получает?Если дешевле продает-то он в убытке!
Оформляйте по договору купли-продажи!
Оформить договором купли-продажи, оценить можно и у оценщика, а передать можно по Акту. Директор должен будет подать 3-НДФЛ за 2010г.
зачем оценщик нужен ?
А зачем решили продать организации. В любом случае возможно увеличение транспортного налога т.к. для юр лиц он больше. (в зависимости от лошад сил). А что касается сделки, то это зависимые лица и если цена автомобиля выше рыночной то возможны претензии, вы же на сумму покупки будете уменьшать прибыль (амортизация). Поэтому можно купить и за 10 млн авто, но какие последствия. Поэтому я бы тоже прибегнул к оценщику.
И чем выгодно, опять же тем что будет амортизация (причем скорее всего меньше чем бы вы ему платили компенсацию) Поэтому не вижу причин переводить транспорт, кроме
1. хотите вывести ДС с предприятия.
2. ФЗ имеет долги и боится что ТС заберут.
зачем оценщик нужен ?
Спасибо за ответы 🙂
Для чего директор решил этим озаботиться — не знаю, он мне задал вопрос, как это сделать, и уехал по делам.
Приедет — запрошу 🙂
Смысла тоже особого не вижу, у нас на балансе нет ни одного ОС, налог на имущество не платим..
Ремонтировать автомобиль и страховать его и так за счет предприятия можно, если директор передал автомобиль по акту приема-передачи по договору найма (можно сделать и договор аренды, но раз он сам ездит на одном из автомобилей, то договор аренды должен быть с экипажем, а это лишние зарплатные налоги).
Я правильно понимаю?
И еще возник вопрос!
Если предприяие использует автомобили сотрудников (платится компенсация за них и проводятся чеки на бензин) — должно ли предприятия платить экологические платежи и сдавать отчеты по ним? 🙁 предыдущий бухгалтер этим не занималась.. я озадачилась..
Тут нужно правильно определить — если компенсация — то никаких чеков на бензин.
Если аренда то с экипажем или без, лучше конено без, чтобы с ЗП не заморачиваться.
А по поводу экологических платежей, то с середины 2009 изменилось законод и малым предприятиям можно не платить. Хотя это был наш ед. случай сами с окр. среды говорили время протянуть чтобы не делать паспорт т.к. это дорого и незачем, все равно говорят с июля все это будет не нужно
Одному работнику мы решили платить компенсацию (она ездит на своем автомобиле, то есть аренду бы пришлось заключать с экипажем, что невыгодно, а по чекам на бензин у нее выходит 1000-1500 в месяц, так что имеет смысл платить компенсацию — это проще всего), чеки я не учитываю при компенсации.
Но у нас еще два автомобиля на предприятии «в деле» — как раз директорские, на них заключен договор найма (подумаем насчет договора аренды без экипажа — на том авто ездят сотрудники, а на другой можно сделать с экипажем и платить зарплатные налоги — надо подумать).
Так ведь можно делать? кому-то компенсацию, кому-то — аренда — на одном предприятии.
Про то, что экологические платежи платить не надо с июля 2009 года малым предприятиям (у нас численность 7 человек и обороты относительно небольшие) — это хорошо 🙂 так как как раз с третьего квартала того года и стали учитывать затраты на автотранспорт сотрудников.
Прошлым бухгалтером были только сделаны договоры аренды автомобилей на сотрудников и авансовые отчеты на бензин — оплату по договорам аренды не было и налоги не платились, НДФЛ сдано без учета доходов сотрудников от сдачи личного автомобиля в аренду предприятия.
Мне пришлось решать, как лучше всё провести задним числом, пока не сдана отчетность по прибыли.
Кстати 🙂 директор уже передумал продавать автомобиль организации, раз от этого проблем больше 🙂
Источник