Чему равна базовая доходность для розничной торговли

Расчет ЕНВД в розничной торговле с примерами

Если организация или индивидуальный предприниматель используют в качестве режима налогообложения Единый налог на вмененный доход, то они должны знать все тонкости и особенности расчета данного налогового сбора. А их в нем немало. Начнем по порядку.

Основные моменты

По закону, работать по ЕНВД имеют право те коммерческие организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются определенными видами деятельности. Перечень их прописан в Общероссийском классификаторе услуг населению и частично в ОКВЭД. Однако, конкретные сферы деятельности, при которых возможно использование ЕНВД в каждом регионе определяется индивидуально на уровне местных властей. В свою очередь, они руководствуются экономическими и территориальными особенностями региона.

Развивая свое предприятие в том или ином направлении, каждый бизнесмен должен знать, подпадает оно под ЕНВД или нет. Важно это по той причине, что если применение «вменёнки» возможно, то компания или индивидуальный предприниматель могут существенно сэкономить на налогах.

Переход на ЕНВД является строго добровольной процедурой.

Чем отличается ЕНВД от других форм налогов

Самое главное отличие ЕНВД заключается в том, что налог здесь выплачивается не с фактически полученной прибыли, а с предполагаемого будущего дохода. При этом единый налог заменяет сразу несколько налоговых выплат, таких как НДФЛ, НДС, налог на имущество и на прибыль.

ЕНВД для розничной торговли

Довольно часто «вмененка» используется именно в сфере розничной торговли. Коммерсантам это выгодно: если бизнес идет хорошо, то вне зависимости от величины дохода, им необходимо выплачивать в государственный бюджет строго определенный размер налогов. Правда здесь же кроется и основной недостаток ЕНВД: в случае, когда торговля на нуле или организация, ровно как индивидуальный предприниматель по каким-либо причинам перестали вести свою деятельность, но не успели оповестить об этом налоговую службу, «вмененку» платить все равно придется.

Условия применения ЕНВД для розницы

Не каждая торговая компания имеет право применять в своей работе спецрежим ЕНВД. Есть ряд ограничений, которые нужно обязательно учитывать при желании работать по «вмененке». Вот они:

• площадь торгового зала в компании не должна быть выше 150 кв.м. В противном случае торговля должна вестись либо через нестационарную сеть, либо в помещении без наличия торгового зала;
• учреждения общественного питания не могут пользоваться «вмененкой»;
• не имеют права работать по «вмененке» продавцы топлива: бензина, газа, а также машинных масел;
• предприниматели, доставляющие свою продукцию покупателям через интернет-магазины или почту.

Эти и еще некоторые другие ИП и организации, работающие в области розничных продаж, не могут использовать ЕНВД. Полный перечень ограничений можно найти в Налоговом кодексе РФ.

Формула и основные параметры для расчета ЕНВД в розничной торговле

Как и при расчете любого другого налога, бухгалтеры предприятий и организаций, находящихся на ЕНВД, должны знать формулу, по которым данный налог рассчитывается. По ЕНВД она будет такой:

БД х ФП х К1 х К2 х 15% = ЕНВД

Пояснения:
БД – базовая доходность. По своей сути это предполагаемый ежемесячный доход по тем или иным видам деятельности. На 2016 год в рознице он равен 1800 рублей с одного квадратного метра (подробнее о базовой доходности).

ФП – физический показатель. Для разных сфер физическим показателем могут быть разные явления, например, для транспортных компаний – это автомобили, задействованные в работе, для компаний, оказывающих бытовые услуги населению – это количество персонала. Если говорить о розничной торговле, то физическим показателем здесь будет площадь торгового зала.

К сведению: для сокращения налоговых выплат при заключении договора по аренде магазина или торгового отдела, лучше сразу разграничить торговые и складские помещения. Это важно, поскольку для расчета налога используется только площадь торгового зала, то есть объект для извлечения прибыли.

К1 – коэффициент, устанавливаемый на федеральном уровне и отображающий размер инфляции. На языке экономистов этот коэффициент иначе называется дефлятором. Данный показатель меняться один раз год специальным приказом Министерства экономического развития (подробнее о К1).

К2 — коэффициент, который разрабатывается регионами РФ на местном уровне. В нем учитывается сразу множество факторов: таких как, сезонность, режим работы предприятия или ИП, заработная плата сотрудников и т.д. Для того, чтобы узнать К2, необходимо обращаться в налоговую службу по месту регистрации (подробнее о К2).

% — размер ставки по налогу.

Рассмотрим примеры расчетов ЕНВД в разных случаях. Все начальные данные берутся на 2016 год.

Пример 1 (площадь торгового зала 5-150 кв.м.)

В первом примере возьмем площадь торгового помещения в 70 кв.м. Магазин находится в регионе, где К 2 равен 0,6.

Базовый доход – 1800;
Физический показатель – 70;
% — 15;
К1 — 1,798;
К2 — 0,6;

Теперь переходим непосредственно к расчету:

ЕНВД = 1800 х 70 х 1,798 х 0,6 х 15% = 20389,32 рублей

Это сумма налога, которую налогоплательщик должен оплачивать за один месяц.

Пример 2 (площадь торгового зала менее 5 кв.м.)

Если площадь торгового места не превышает 5 кв.м., то надо применять другую формулу для расчета. В данном случае такие параметры как базовая доходность и физический показатель будут составлять строго определенное неизменное значение 9000.

В приводимом ниже примере пусть площадь торговой точки будет равна 3 кв.м. Регион тот же с К 2 равному 0,6.

Исходные данные такие:

Базовый доход + физический показатель – 9000;
% — 15;
К1 – 1, 798;
К2 – 0.6;

ЕНВД = 9000 х 1,798 х 0,6 х 15% = 1456,38 рублей

– именно столько должен заплатить в казну по ЕНВД за один месяц работы владелец, к примеру, киоска с торговой площадью в 3 кв.м.

Пример 3 (торговля смешанными товарами)

Здесь приведем более подробный расчет с учетом некоторых факторов, влияющих на снижение налога.

Внимание! Если предприятие ведет торговлю сразу по множеству видов товаров, следует очень внимательно изучать региональный К 2. В некоторых случаях это может существенно снизить налог. Приведем конкретный пример.

За объект налогообложения возьмем винный магазин, площадью 25 кв.м. Региональный К 2 по алкоголесодержащим напиткам в данном регионе будет равен 1.

Считаем по вышеприведенной формуле:

Поскольку ЕНВД надо оплачивать поквартально, то умножаем полученную сумму на 3.

В итоге имеем 36409,5 – столько надо заплатить в государственный бюджет за один квартал

Однако в данном случае существует небольшая хитрость, которой можно вполне законно воспользоваться для снижения налога. Винный магазин торгует не только алкоголем, но и различного вида продуктами (в т.ч. закусками), значит, его можно расценивать, как смешанный продовольственный. А для этой категории коэффициент уже совсем другой – всего 0, 27.

1800*25*1.798*0, 27*0,15=3, 276,85 * 3 = 9830,5 рублей

Таким образом, разница между первым и вторым расчетом составляет 26 579 рублей.

Но и это еще не предел. Если рассматривать этот расчет с точки зрения индивидуального предпринимателя, то он может уменьшить этот налог на взносы, уплаченные в ПФР и ФОМС за себя в 100% размере, но только при условии, что они производились регулярно и без задержек. При наличии продавцов данный налог уменьшается на 50% произведенных за них выплат во внебюджетные фонды.

При грамотном подходе и учете всех факторов налог, оплачиваемый по ЕНВД можно существенно уменьшить. Как видно из вышеприведенного примера на его размер влияют выплаты в ПФР и ФОМС, кроме того, если правильно учитывать базовую доходность (а она для каждого вида деятельности своя), то можно оптимизировать ЕНВД еще интереснее.

Источник

Базовая доходность ЕНВД в 2020 году

Единый налог на вмененный доход («вмененка» или ЕНВД) — это система налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности. В отличие от других налоговых режимов, ЕНВД берется не с фактически полученного, а с вмененного дохода (наличие которого предполагается государством у предпринимателя).

В нашем сегодняшнем материале мы выясним, как выполняется расчет базовой доходности ЕНВД в 2020 году для различных видов деятельности. А в нижней части страницы читатель найдет таблицу базовой доходности ЕНВД.

Базовая доходность ЕНВД

Для расчета ЕНВД необходимо знать определенные параметры:

• базовую доходность;
• физический показатель;
• коэффициент К1;
• коэффициент К2.

Базовая доходность представляет собой условную доходность (в месяц) на единицу физического показателя, характеризующую деятельность предпринимателя в различных условиях. Проще говоря, государство самостоятельно определяет, сколько вы можете заработать, занимаясь определенным видом деятельности.

Базовая доходность по ЕНВД установлена Налоговым кодексом РФ.

Определенным преимуществом ЕНВД является то, что размер реального дохода предпринимателя не влияет на размер налога.

Физический показатель

Кроме базовой доходности, при расчете ЕНВД используется физический показатель, который характеризует определенный вид деятельности. В соответствии с пунктом 3 статьи 346.29 НК РФ, физическим показателем может быть:

• сам ИП или его численность его работников;
• квадратный метр;
• торговое место;
• посадочное место;
• транспортное средство;
• земельный участок.

В отличие от величины базовой доходности ЕНВД, которая при расчете налога будет неизменной, физический показатель может меняться в течение налогового периода и принимать разные значения.

Корректирующие коэффициенты К1 и К2

Кроме базовой доходности и физического показателя, в формуле расчета ЕНВД применяются два корректирующих коэффициента.

К1 — , который устанавливается правительством РФ на один год.

Напомним, в 2016 и 2017 году К1 не повышался, и оставался на уровне 2015 года — 1,798.

В 2018 году К1 для расчета ЕНВД был повышен впервые после сохранения трехлетнего показателя и составил 1,868.

В 2019 году К1 составлял 1,915.

В 2020 году К1 составляет 2,009.

К2 — коэффициент, который устанавливается местными властями на один год по всем видам услуг.

Величину К2 можно узнать на сайте ФНС или в своем отделении налоговой службы.

Формула расчета ЕНВД в 2020 году

Нужно отметить, что формула расчета ЕНВД одинакова как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей:

Пример расчета ЕНВД в 2020 году

ИП оказывает услуги по ремонту автотранспортных средств. Для данного вида деятельности физическим показателем является количество работников, включая ИП. В первом квартале работало 10 человек, во втором 11, в третьем 10. Базовая доходность согласно п. 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ, составляет 12 000 рублей. Коэффициент дефлятор К1 на 2020 год установлен 2,009. К2 по конкретному региону и виду деятельности – 0,9.

Таким образом, расчет ЕНВД в 2020 году для конкретного вида деятельности за первый квартал определяется следующим образом:

12 000 х 2,009 х 0,9 х (10 + 11 + 10) х 15% = 100 891,98 рубль.

Так как по правилам расчета ЕНВД, полученную сумму необходимо округлять по арифметическому правилу, то размер налога к уплате составит 100 892 рубля.

Сумму рассчитанного налога ИП вправе уменьшить на сумму уплаченных в 1 квартале страховых взносов за себя и за наемных работников, но не более чем на 50% от рассчитанного налога.

Например, сумма взносов за наемных работников перечисленных в 1 квартале составила – 42 000 рублей, сумма фиксированных взносов, перечисленных ИП за себя в 1 квартале составила 6 000 рублей.

Общая сумма взносов составила 48 000 рублей, но уменьшить ЕНВД можно только на 100 892 / 2 = 50 446 рублей.

Следовательно, при данных условиях ИП заплатит за 1 квартал 2020 года 50 446 рублей.

Таблица базовой доходности ЕНВД 2020 года

Скачать таблицу базовой доходности ЕНВД 2020 года читатель может по ссылке ниже:

Источник

Базовая доходность ЕНВД в 2020 году

ВАЖНО! С 2021 года режим ЕНВД отменяется на всей территории России. В 2020 году он уже не применим в ряде случаев. Подробности см. в нашей статье.

Базовая доходность — это условная величина

Базовая доходность ЕНВД — это условный месячный доход на единицу физического показателя, характеризующего осуществляемый вами вид предпринимательской деятельности (ст. 346.27 НК РФ). Она используется для расчета величины вмененного дохода, который является налоговой базой по ЕНВД.

Например, физическим показателем для бытовых услуг является количество сотрудников, занятых в данном виде деятельности. Соответственно, вмененный доход за месяц будет определяться умножением количества «вмененных» сотрудников на установленную для данной деятельности базовую доходность.

При расчете ЕНВД базовая доходность корректируется (уменьшается или увеличивается) на коэффициенты (п. 4 ст. 346.29 НК РФ):

• К1 — коэффициент-дефлятор, устанавливаемый на календарный год. В 2020 году он равен 2,005.

• К2 — коэффициент, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности (см. также «Что нужно знать о коэффициенте К2»).

Таким образом, налоговая база по ЕНВД рассчитывается по формуле:

НБ = БД × К1 × К2 × (ФП1 + ФП2 + ФП3),

где БД — базовая доходность, К1 — коэффициент-дефлятор, К2 — корректирующий коэффициент, ФП1, ФП2, ФП3 — значения физического показателя в 1, 2 и 3-м месяцах квартала.

Как рассчитать базовую доходность. Таблица базовой доходности ЕНВД 2020 года

Базовая доходность не требует расчета — этот показатель устанавливается законодателем. Величина базовой доходности показана в таблице, которая содержится в п. 3 ст. 346.29 НК РФ. Нужно просто найти свой вид деятельности — и базовая доходность известна.

Приводим таблицу базовой ЕНВД-доходности ниже.

Источник

Базовая доходность ЕНВД

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Налог при ЕНВД можно рассчитать, исходя из вмененного дохода, а не из реально полученного.
В статье расскажем, что значит базовая доходность ЕНВД и как ее рассчитывать.

С начала 2021 года ЕНВД отменят, последний раз его понадобится рассчитать по итогам 2020 года. Подберите новую выгодную систему налогообложения с помощью нашего бесплатного калькулятора . Мы провели вебинар о переходе с ЕНВД и собрали самые популярные вопросы в статье . Если вы не нашли ответа на свой вопрос — задавайте его в комментариях, мы обязательно ответим.

Базовая доходность и физический показатель ЕНВД

Базовая доходность бизнеса на ЕНВД не зависит от реального заработка. Доходность ЕНВД для всех видов экономической деятельности назначают чиновники, в расчете на единицу физического показателя.

Физический показатель ЕНВД — это единицы, участвующие в получении дохода от деятельности — они устанавливаются для каждого вида деятельности. Например, каждый работник парикмахерской, квадратный метр торговой площади магазина, одно пассажирское место в автобусе и другие показатели.

Базовый доход на единицу физического показателя в 2020 году установлен в НК РФ ст. 346.29, где перечислены все виды базовой доходности по видам деятельности.

Переходите с ЕНВД? Подключите Контур.Бухгалтерию

Скидка 45% в ноябре: 7 590 р. вместо 13 800 р. за год работы

Как рассчитать Единый налог на вмененный доход в 2020 году

Для расчета налога ЕНВД нужно использовать специальную формулу:

ЕНВД = БД × ФП × К1 × К2 × 15%

ЕНВД — размер налога в рублях за месяц;
БД — базовая доходность по конкретной деятельности;
ФП — физический показатель (число работников, площадь здания и т.д.);
К1 — коэффициент дефлятор, устанавливает Правительство РФ;
К2 — корректирующий коэффициент, устанавливается местными властями по каждому виду услуг;
15% — ставка налога (может уменьшаться по решению местных чиновников).

В 2020 году коэффициент К1 равен 2,005, в 2019 он был 1,915. Это значит, налоговая нагрузка на предпринимателей на ЕНВД вырастет. Коэффициент К2 в 2020 году может быть от 0,005 до 1, его устанавливают регионы, узнавайте значение в своей налоговой.

Важно! Для отчетности размер налога, рассчитанного по формуле, нужно умножить на 3 месяца, так как отчеты ИП на ЕНВД предоставляют каждый квартал.

Базовая доходность по ЕНВД 2020

Деятельность	Физический показатель	Базовая доходность в рублях
Бытовые услуги	Число работников вместе с индивидуальным предпринимателем	7 500
Ветеринарные услуги	Число работников вместе с индивидуальным предпринимателем	7 500
Техобслуживание, ремонт и мойка автомобилей	Число работников вместе с индивидуальным предпринимателем	12 000
Сдача в аренду мест для стоянки автомототранспорта, а также их хранение на платных стоянках	Общая площадь стоянки	50
Перевозка грузов	Число автотранспортных средств	6 000
Перевозка пассажиров	Число посадочных пассажирских мест	1 500
Розничная торговля через торговые сети с торговыми залами	Площадь торгового зала	1 800
Розничная торговля через торговые сети без торговых залов и через нестационарные торговые сети, с торговой площадью до 5 м2	Число торговых мест	9 000
Розничная торговля через торговые сети без торговых залов, и через нестационарные торговые сети, с торговой площадью свыше 5 м2	Площадь торгового места	1 800
Развозная розничная торговля	Число работников вместе с индивидуальным предпринимателем	4 500
Продажа товаров с помощью торговых автоматов	Число торговых автоматов	4 500
Услуги объектов общепита с залом обслуживания	Площадь зала обслуживания	1 000
Услуги объектов общепита без зала обслуживания	Число работников вместе с индивидуальным предпринимателем	4 500
Размещение наружной рекламы	Площадь для нанесения изображения	3 000
Размещение наружной рекламы на устройствах с автоматической сменой изображения	Площадь поверхности	4 000
Размещение наружной рекламы при помощи электронных табло	Площадь поверхности	5 000
Размещение рекламы в и на транспорте	Число транспортных средств	10 000
Услуги по временному проживанию и размещению	Площадь для временного проживания	1 000
Сдача в аренду торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети без торговых залов и в объектах нестационарной торговой сети, а также заведений общепита без зала обслуживания, если площадь каждого не превышает 5 м2	Количество переданных во временное пользование объектов	6 000
Сдача в аренду торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети без торговых залов и в объектах нестационарной торговой сети, а также заведений общепита без зала обслуживания, если площадь каждого превышает 5 м2	Площадь переданного во временное пользование объекта	1 200
Сдача земли площадью не более 10 м2 в аренду для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также общепита	Число сдаваемых участков	10 000
Сдача земли площадью более 10 м2 в аренду для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также общепита	Площадь переданного земельного участка	1 000

Изменения в ЕНВД

Базовая доходность налога ЕНВД на 2020 год осталась неизменной, но это совсем не означает, что сумма налога, которую нужно будет заплатить в этом году, будет такой же, как и в 2019 году. Это связано с тем, что в формуле для расчета вмененного налога присутствуют коэффициенты К1 и К2, которые могут меняться. К1 устанавливает Правительство, а К2 — местные власти. Также региональные власти определяют ставку налога, она может быть от 15% до 7,5%.

К таким властям относятся:

• муниципальные районы — представительный орган;
• городские округа — представительный орган;
• законодательные органы — власти городов федерального значения.

Уменьшение взносов при ЕНВД

Если у ИП нет работников, он уменьшает налог на уплаченные страховые взносы «за себя». Индивидуальный предприниматель, у которого есть наемные рабочие, может уменьшить налог на сумму уплаченных взносов (за себя + за работников) в фонды, в размере 50% от рассчитанного ЕНВД.

Автор статьи: Александра Аверьянова

Платите ЕНВД и отчитывайтесь по налогу из облачного сервиса для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. У нас есть простой учет, зарплата, налоги, отчетность, помощь экспертов, напоминания и автоматические обновления. Работайте в сервисе бесплатно первые 14 дней.

Источник