Чем организация отвечает по своим обязательствам

Ответственность ООО по своим обязательствам

Правовая регламентация ответственности ООО по законодательству РФ

Обратите внимание! Общество с ограниченной ответственностью (далее — ООО) как субъект гражданского права может вступать в различные виды правоотношений и принимать на себя соответствующие обязательства, за неисполнение которых предусмотрена правовая ответственность.

При этом, ввиду того что ООО в процессе своей деятельности вступает не только в коммерческие, налоговые, административные и трудовые правоотношения, но и во многие другие, положения об ответственности ООО можно встретить в различных нормативно-правовых актах, таких как:

• Гражданский кодекс (далее — ГК РФ);
• закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (далее — закон об ООО);
• закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127-ФЗ (далее — закон о банкротстве);
• Налоговый кодекс (далее — НК РФ);
• Кодекс об административных правонарушениях РФ (далее — КоАП РФ);
• закон «О защите конкуренции» от 26.07.2006 № 135-ФЗ и некоторые другие.

Руководствуясь положениями действующего законодательства РФ, можно выделить следующие виды ответственности ООО:

• Административную (например, за налоговые, трудовые и иные правонарушения). Подробнее об административной ответственности юридических лиц рассказывается в статье «Административная ответственность юридических лиц — понятие».
• Гражданско-правовую. Подразделяется на договорную (например, за неисполнение должником обязанности вернуть взятую у кредитора сумму) или внедоговорную (например, за вред жизни или здоровью). При этом различают солидарную (когда требование может быть предъявлено сразу нескольким лицам) и субсидиарную (когда требование предъявляется при недостатке имущества у основного должника) гражданско-правовую ответственность.

Субсидиарная ответственность ООО

В корпоративных отношениях существует принцип разделения ответственности общества и лиц, входящих в состав его учредителей (участников). Так, согласно п. 2 ст. 3 закона об ООО обязательства участников не входят в сферу ответственности ООО, однако законодатель допускает и исключения из данного правила.

П. 2 ст. 89 ГК РФ и п. 6 ст. 11 закона об ООО предусматривают, что общество может принять на себя ответственность по связанным с учреждением ООО долгам учредителей при условии дальнейшего санкционирования их действий решением общего собрания участников. По своей природе такая ответственность является субсидиарной, т. е. дополнительной. Сначала требования предъявляются непосредственно учредителям и только в случае их неисполнения — ООО (ст. 399 ГК РФ).

Подробнее о субсидиарной ответственности рассказывается в статье «Субсидиарная ответственность по ГК РФ».

Важно! В качестве ограничений злоупотребления учредителями предоставленным им правом в п. 6 ст. 11 закона об ООО установлены пределы такой ответственности ООО в размере 1/5 выплаченного уставного капитала общества.

Субсидиарная ответственность ООО может возникнуть и в других случаях:

• при банкротстве по его вине другого общества, которое выступает дочерним по отношению к ООО (п. 2 ст. 67.3 ГК РФ, ст. 10 закона о банкротстве);
• в рамках договорных отношений, когда, например, по договору поручительства предусмотрена субсидиарная ответственность ООО как поручителя и, таким образом, при невозможности должника исполнить требования кредитора обязанность по оплате долга переходит к ООО (п. 1 ст. 363 ГК РФ).

Подробнее об ответственности при поручительстве рассказывается в статье «Ответственность при поручительстве по кредиту».

Ответственность ООО за неуплату налогов

Отдельным видом ответственности ООО является ответственность за уклонение от уплаты налогов. При этом наряду с ООО к ответственности (административной или уголовной — в зависимости от наличия умысла и степени тяжести правонарушения) могут быть привлечены и его должностные лица (руководитель, бухгалтер и др.).

Подробнее об ответственности руководства ООО рассказывается в статье «Ответственность генерального директора ООО».

Так чем отвечает ООО по долгам? Приведем несколько примеров:

• Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в зависимости от присутствия умысла повлечет наказание в виде штрафа в размере 20 либо 40% от неуплаченной суммы налога/сбора (ст. 122 НК РФ);
  Неисполнение обществом обязанности налогового агента по удержанию и (или) перечислению налогов влечет штраф в размере 20% от суммы, которая должна быть удержана и (или) перечислена (ст. 123 НК РФ).

Алгоритм привлечения ООО к ответственности за неуплату налогов таков:

1. Выявление ФНС образовавшейся задолженности ООО и направление требования о необходимости ее уплаты.
2. При неуплате ООО задолженности в установленный срок — взыскание необходимой суммы за счет денежных средств на банковских счетах ООО. При этом при определенных условиях в целях обеспечения исполнения решения на имущество должника может быть наложен арест.
3. При отсутствии или недостаточности средств на банковских счетах — взыскание долга за счет иного имущества ООО судебным приставом-исполнителем.

Налоговым кодексом предусмотрены и иные основания налоговой ответственности ООО. Например, ответственность за нарушение обязанности по передаче в надлежащий срок налоговой декларации (п. 1 ст. 119 НК РФ) или за грубое нарушение требований учета доходов и расходов и объектов налогообложения (ст. 120 НК РФ).

Отдельные нормы о налоговой ответственности общества действуют также в отношении банков. Например, за нарушение правил открытия счета (ст. 15.7 КоАП РФ) или несоблюдение срока, установленного для осуществления поручения о перечислении налога или сбора (ст. 15.8 КоАП РФ) и т. п.

Чем отвечает ООО по своим обязательствам

Общая концепция ответственности ООО устанавливается ст. 56 ГК РФ, а также ст. 3 закона об ООО, в соответствии с которыми соблюдение обществом своих обязательств обеспечивается всем принадлежащим ему имуществом.

Важно! Вышеуказанная норма является императивной, общество или его участники (учредители) не вправе изменить данное правило.

Составной и постоянной частью имущества ООО является уставный капитал (далее — УК). Высокий размер УК определенным образом гарантирует финансовую устойчивость общества, защищает его от банкротства и обеспечивает требования кредиторов ООО.

Однако на практике для погашения обязательств в первую очередь используются не средства, входящие в УК, а средства общества на банковских счетах. В случае их недостаточности взыскание переходит на иное имущество ООО, состав которого определяется на основании бухгалтерского баланса.

В качестве крайней меры при невозможности ООО в полной мере исполнить требования кредиторов по обязательствам и (или) уплатить установленные законодательством обязательные платежи ООО по решению суда может быть признано несостоятельным (банкротом).

При этом если к несостоятельности ООО привели действия его участников, директора или других контролирующих лиц, в случае недостатка имущества ООО на данных лиц может быть возложена субсидиарная ответственность (ст. 61.10, 61.11 закона «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 N 127-ФЗ).

Важно! Для привлечения вышеуказанных лиц к ответственности необходимо установить каузальную (т. е. причинно-следственную) связь между их действиями и банкротством ООО и представить суду соответствующие доказательства совершения неправомерных действий (постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 25.06.2015 № Ф02-2629/2015 по делу № А58-6342/2014; Практика применения положений законодательства о банкротстве из Обзора судебной практики ВС РФ № 2 (2016), утв. президиумом ВС РФ 06.07.2016).

Чем отвечает ООО по долгам участников (учредителей)

Как уже отмечалось выше, по общему правилу общество не отвечает по долгам его участников. Вместе с тем ст. 25 закона об ООО допускает возможность обращения взыскания на долю или часть доли участника при недостаточности его иного имущества. При этом взыскание может быть осуществлено:

• на основании решения судебного органа;
• во внесудебном порядке — при наличии соглашения о залоге с условием о таком способе обращения взыскания.

Долг участника в данном случае может быть погашен посредством:

• выплаты ООО действительной стоимость доли (ее части);
• компенсации ценности доли другими участниками по решению общего собрания участников ООО;
• реализации доли с публичных торгов.

Важно! Продать принадлежащую участнику долю с торгов можно по истечении 3 месяцев с момента поступления требования кредитора при условии, что ООО не реализует свое право выплаты, а остальные участники своевременно не выкупят эту долю (п. 19 постановления от 09.12.1999 пленума ВС РФ № 90, пленума ВАС РФ № 14).

Таким образом, ООО как полноправный участник различных правоотношений несет автономную имущественную ответственность в размере принадлежащего ему имущества (денежных средств, ценных бумаг, имущественных и неимущественных прав, прав требования и пр.).

При этом, несмотря на разграничение ответственности участников и общества, в установленных законом случаях допускается привлечение к субсидиарной ответственности как участника по обязательствам ООО, так и ООО по долгам участника. Целью таких исключений является не ущемление прав участников или самого ООО, а соблюдение прав и гарантий третьих лиц при удовлетворении их законных требований.

Источник

Ответственность ООО

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Выбирая организационно-правую форму (ИП или ООО) при создании организации, нужно помнить об обязательствах. Сегодня бизнесмены чаще регистрируют ООО, чем ИП. Считается, что организация отвечает по долгам только имуществом и уставным капиталом организации, а предприниматель — рискует всей своей собственностью, включая жилье, машину и личные вещи. Расскажем в статье, так ли это.

По закону участники не отвечают по обязательствам организации, если их фирма реально ведет свою деятельность и не имеет долгов. Но если организация признается банкротом, то участников могут привлечь к дополнительным обязательствам — из-за нехватки уставного капитала и имущества фирмы для покрытия долгов.

Ответственность учредителя ООО

Учредитель — это лицо, которое имеет:

• право утверждать устав организации;
• долю в уставном капитале;
• голос на собрании учредителей;
• право нанимать руководящий состав организации.

По закону в случае банкротства фирмы с учредителя можно востребовать долг, превышающий имущество и уставный капитал организации. В этот момент возникает субсидиарная ответственность учредителя, то есть дополнительные обязательства учредителя.

Уголовная ответственность возникает при утаивании имущества общества, искажении информации о стоимости, растрате денежных средств компании в личных целях и уклонении от уплаты налогов и сборов.

Не все граждане могут быть учредителями. Такого права лишены:

• военнослужащие;
• депутаты;
• прочие должностные лица государственной власти;
• другое общество, если оно состоит из единственного участника.

Ответственность директора ООО

Управляет деятельностью общества директор, назначенный собранием учредителей. Руководителем организации может быть сам учредитель или наёмный директор. Директором не может быть дисквалифицированное лицо или судимое лицо с ограничением на занятие таких должностей. Директора тоже можно привлечь к ответственности, приведем примеры.

Административная ответственность

Нарушения	Меры ответственности
Невыполнение обязательств по коллективному договору или соглашению	Штраф от 3-5 тысяч рублей
Нарушение срока выплаты заработной платы и иных сумм	Штраф от 1-5 тысяч рублей
Нарушение прав потребителей	Штраф от 10000 до 30000 рублей
Несоблюдение правил пожарной безопасности	Штраф от 6000 до 15000 рублей
Ведение предпринимательской деятельности без регистрации и лицензии	Штраф от 500 до 2000 рублей
Преднамеренное доведение фирмы до банкротства	Штраф от 5-10 тысяч рублей или дисквалификацию на срок от 6 месяцев до 3-х лет
Нарушения в сфере рекламы	Штраф от 4000 до 20000 рублей

Материальная ответственность

Нарушения	Меры ответственности
Вещи (имущество) работника было повреждено	Размер ущерба рассчитывается по рыночным ценам
Необоснованные задержки любых выплат подчиненному или их отсутствие	Работодатель обязан выплатить денежные средства с уплатой процентов в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ
Причинение морального вреда	Возмещается в денежной форме, определяется соглашением сторон трудового договора

Уголовная ответственность

Нарушения	Меры ответственности
Превышение полномочий	Штраф до 200 тысяч рублей, либо работами до 4х лет, либо арестом до 6 месяцев, либо лишением свободы до 4х лет
Уклонение от погашения долгов перед кредиторами	Штраф до 200 тысяч рублей, либо работами до 2х лет, арест до 6 месяцев, либо лишением свободы до 2х лет
Незаконное заимствование товарного знака	Штраф от 100 до 300 тысяч рублей, либо работами 2х лет, либо лишением свободы до 2х лет со штрафом до 80 тысяч рублей
Разглашение коммерческой тайны	Штраф до 500 тысяч рублей, либо работами до 2х лет, либо лишением свободы до 2х лет
Уклонение от исполнения обязанностей налогового агента	Штраф от 100 до 300 тысяч рублей, либо принудительными работами до 2х лет с лишением права занимать определенные должности до 3х лет, либо арестом до 6 месяцев, либо лишением свободы до 2х лет с лишением права занимать определенные должности до 3х лет

Если директор фирмы виновен, а решения принимались вместе с его подчиненным лицом, например главным бухгалтером, и это привело к тяжелым последствиям, тогда наказание будет и для директора, и для главного бухгалтера.

Признание организации банкротом

Учредители и руководители обязаны соблюдать нормы закона, чтобы не допустить банкротства. Иногда этого не удается избежать. Начать процедуру банкротства могут сами учредители, а также ФНС и кредиторы.

Федеральная налоговая служба

Во многих случаях дела о банкротстве создаются благодаря Федеральной налоговой службе. ФНС может подать иск, если у организации перед контрагентами и государством есть задолженность в размере 300 тысяч рублей.

Кредитные организации

Фирма заключает договор о займе с кредитными организациями. При нарушении условий договора, банк выставляет фирме претензию. Если фирма не отвечает в установленные сроки, то кредитная организация подает иск в суд с указанием размера долга, процентов и штрафных санкций. Если фирма не погашает задолженность более трех месяцев, банк может инициировать банкротство данной организации.

Зарплата

Если организация не может исполнять свои обязательства по уплате заработной платы, а также выходным пособиям, она тоже может быть признана банкротом (ФЗ №127-ФЗ).

При формировании дела о несостоятельности фирмы для распоряжения имуществом должника назначается конкурсный управляющий. Процесс банкротства может занять долгое время, и конкурсный управляющий для начала предпримет действия для вывода фирмы из кризисного состояния. Он будет решать судьбу компании и выплачивать долги.

Автор статьи: Юлия Рахимзянова

Чтобы помнить о долгах, вовремя платить зарплату и взносы, оптимизировать налоги, — работайте в удобном бухгалтерском сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис напомнит о датах платежей, рассчитает выплаты и сформирует платежки. Вы всегда видите список своих долгов, а также список контрагентов-должников. Финансовый анализ состояния фирмы и консультации экспертов-юристов, налоговиков и бухгалтеров (входят в тариф, не требуют доплат) помогут избежать сложных ситуаций. Первые 14 дней работы в сервисе — бесплатно.

Источник